2025年演出经纪人演出项目视同销售行为增值税处理专题试卷及解析.pdf

2025年演出经纪人演出项目视同销售行为增值税处理专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目视同销售行为增值税处理专题

试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目视同销售行为增值税处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据增值税相关规定，演出经纪公司将自有演出设备无偿提供给关联方使用，是

否需要视同销售处理？

A、需要视同销售

B、不需要视同销售

C、根据设备价值决定

D、根据使用时间决定

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据增值税暂行条例实施细则，将自产、委托加工或购进

的货物无偿赠送其他单位或个人的行为视同销售。演出设备属于货物范畴，无偿提供使

用应视同销售。B选项错误，因为无偿提供货物使用属于视同销售情形；C、D选项错

误，视同销售判断不依赖设备价值或使用时间。知识点：增值税视同销售行为的界定。

易错点：容易将”无偿提供货物使用”与”有偿租赁”混淆。

2、演出经纪公司为宣传新剧目，免费向公众赠送演出门票，该行为增值税处理正

确的是？

A、不缴纳增值税

B、按市场价视同销售缴纳增值税

C、按成本价视同销售缴纳增值税

D、按折扣价视同销售缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠

送其他单位或个人的行为，应按同类货物的销售价格确定销售额。免费赠送门票属于无

偿赠送行为，应按市场价视同销售。A选项错误，无偿赠送需要视同销售；C、D选项

错误，视同销售价格应按市场价而非成本价或折扣价。知识点：视同销售销售额的确定

方法。易错点：容易混淆视同销售的价格确定标准。

3、演出经纪公司以演出服务抵偿债务，增值税处理正确的是？

A、不缴纳增值税

B、按市场价视同销售缴纳增值税

C、按债务金额视同销售缴纳增值税

D、按成本价视同销售缴纳增值税

【答案】B

2025年演出经纪人演出项目视同销售行为增值税处理专题试卷及解析2

【解析】正确答案是B。根据增值税规定，将自产、委托加工或购进的货物作为投

资提供给其他单位或个体工商户，或者分配给股东、投资者，或者无偿赠送其他单位或

者个人的行为视同销售。以服务抵偿债务属于特殊销售行为，应按市场价视同销售。A

选项错误，抵债行为需要缴纳增值税；C、D选项错误，视同销售价格应按市场价确定。

知识点：特殊销售行为的增值税处理。易错点：容易忽视抵债行为的视同销售性质。

4、演出经纪公司内部员工免费观看演出，是否需要视同销售处理？

A、需要视同销售

B、不需要视同销售

C、根据票价决定

D、根据员工级别决定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税规定，将货物用于集体福利或者个人消费的视

同销售，但员工免费观看演出属于集体福利范畴，且演出服务属于应税劳务，不属于货

物视同销售范围。A选项错误，员工福利不属于视同销售情形；C、D选项错误，视同

销售判断不依赖票价或员工级别。知识点：视同销售范围的界定。易错点：容易将”集

体福利”与”视同销售”混淆。

5、演出经纪公司为公益活动免费提供演出服务，增值税处理正确的是？

A、需要视同销售

B、不需要视同销售

C、根据活动规模决定

D、根据媒体报道决定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个

人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。公益活动免费提供演

出服务不属于视同销售范围。A选项错误，公益活动属于视同销售例外情形；C、D选

项错误，视同销售判断不依赖活动规模或媒体报道。知识点：视同销售的例外情形。易

错点：容易忽视公益活动的例外规定。

6、演出经纪公司将演出门票作为样品赠送客户，增值税处理正确的是？

A、不缴纳增值税

B、按市场价视同销售缴纳增值税

C、按成本价视同销售缴纳增值税

D、按折扣价视同销售缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税规定，将自