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新版税务师考试真题及答案pdf

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.某企业2022年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？()

A.75万元

B.75.75万元

C.75.625万元

D.76.25万元

3.下列哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.销售额减去销售成本

C.销售额减去销售成本和销售费用

D.销售额减去销售成本、销售费用和销售税金及附加

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

5.某企业2023年1月1日购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，不考虑残值。该设备2023年12月31日的账面价值为多少万元？()

A.100万元

B.80万元

C.75万元

D.50万元

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪个选项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.遗产所得

7.某企业2022年度利润总额为1000万元，其中包含营业外收入200万元，营业外支出100万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.1000万元

B.900万元

C.800万元

D.700万元

8.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪个选项不属于增值税的减免税项目？()

A.纳税人销售自产的农产品

B.纳税人提供的教育服务

C.纳税人提供的养老、托育、家政服务

D.纳税人出口货物退（免）税

9.某企业2023年1月1日购入一批原材料，价值50万元，支付增值税进项税额8.5万元，该原材料已验收入库。该企业该笔业务的会计分录为？()

A.借：原材料50万元，应交税费——应交增值税（进项税额）8.5万元；贷：银行存款58.5万元

B.借：原材料58.5万元；贷：银行存款50万元，应交税费——应交增值税（进项税额转出）8.5万元

C.借：原材料50万元；贷：银行存款50万元，应交税费——应交增值税（进项税额）8.5万元

D.借：原材料58.5万元；贷：银行存款50万元，应交税费——应交增值税（进项税额）8.5万元

10.某企业2022年度应纳税所得额为200万元，适用税率为20%，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？()

A.40万元

B.40.4万元

C.40.8万元

D.41.6万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

E.业务招待费

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.转让无形资产

13.在增值税的计税方法中，以下哪些属于价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.代收代付款项

D.税金及附加

E.手续费

14.企业所得税的纳税年度有哪些特点？()

A.按公历年度计算

B.按自然年度计算

C.可以自行选择计算年度

D.可以为跨年度计算

E.应与会计年度保持一致

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.遗产所得

E.养老保险费

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象为在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的纳税年度为公历年度，自每年1月1日起至12月31日止。

18.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税四个档次。

19.个人所得税的征收方式主要有工资、薪金所得的源泉扣缴和自行申报两种。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当自收到纳税申报之日起十五日内，对申报内容进行审核，并将审核结果告知纳税人。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小