财税考试历年真题及答案.docVIP

财税考试历年真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.手机D.小汽车

5.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值

C.土地的使用年限D.土地的面积和价值

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

7.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同的担保人B.合同的鉴定人

C.合同的立合同人D.合同的证人

8.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.9%B.10%C.11%D.13%

9.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.公历7月1日起至次年6月30日止

D.农历7月1日起至次年6月30日止

10.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

B.行政单位收取的符合条件的政府性基金

C.企业销售货物并送货上门

D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

答案：1.B2.A3.B4.C5.A6.B7.C8.A9.A10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收的特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法

C.扣缴计税方法D.核定计税方法

3.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）

A.接受捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.国债利息收入

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节

C.进口环节D.零售环节

5.下列属于房产税征税范围的有（）

A.城市的房产B.县城的房产

C.建制镇的房产D.农村的房产

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育

C.大病医疗D.住房贷款利息

7.下列凭证中，免征印花税的有（）

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

C.无息、贴息贷款合同

D.农牧业保险合同

8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

9.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

10.下列关于增值税发票的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成

B.增值税普通发票（折叠票）由基本联次或者基本联次附加其他联次构成

C.增值税电子普通发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同

D.机动车销售统一发票属于增值税专用发票

答案：1.ABC2.ABC3.AB4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的有销售图书。（）

3.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

4.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。（）

5.房产税按年计征，分期缴纳。（）

6.个人所得税的纳税人，分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

7.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营