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度全国经济专业财政税收专业知识与实务试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.行政单位

C.个体工商户

D.所有单位

2.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.自然年度

B.财政年度

C.合同年度

D.指令年度

3.以下哪项不属于我国税收征收管理的原则？()

A.法定原则

B.税收法定原则

C.公正原则

D.效率原则

4.增值税专用发票的主要作用是什么？()

A.作为会计凭证

B.作为征税凭证

C.作为支付凭证

D.作为纳税申报凭证

5.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.一次性征收

B.源泉扣缴

C.定期申报

D.以上都是

6.消费税的纳税人是哪些？()

A.生产者

B.消费者

C.经销商

D.采购商

7.什么是财政赤字？()

A.政府收入大于支出

B.政府收入等于支出

C.政府支出大于收入

D.政府收支平衡

8.什么是地方税收？()

A.中央政府征收的税收

B.地方政府征收的税收

C.中央和地方政府共同征收的税收

D.企业自行征收的税收

9.什么是税收筹划？()

A.通过合法手段减轻税收负担

B.遵守税收法律

C.提高税收征管效率

D.加强税收宣传教育

10.什么是税收减免？()

A.减少税收负担的一种方式

B.增加税收负担的一种方式

C.提高税收征管效率的一种方式

D.遵守税收法律的一种方式

二、多选题(共5题)

11.下列哪些是增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除费用

D.应纳税所得额减除亏损

13.以下哪些属于我国财政收支管理的主要内容？()

A.预算管理

B.预算执行

C.财政监督

D.财政预算编制

14.个人所得税的免税项目有哪些？()

A.工资、薪金所得

B.特许权使用费所得

C.国家统一规定的补贴、津贴

D.国债利息所得

15.税收筹划的合法手段主要包括哪些？()

A.选择税种和税目

B.合理调整会计处理方法

C.利用税收优惠政策

D.虚构交易规避税收

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是指在中国境内，依照《企业所得税法》的规定，取得所得，应当缴纳企业所得税的各类企业和其他组织。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人是指年应税销售额超过一定标准的纳税人。

18.税收是国家为实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。

19.财政赤字是指在一定时期内，政府支出超过收入的部分。

20.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的安排，使纳税人获得税收利益的行为。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人只需缴纳增值税，不需要缴纳其他税种。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据就是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.税收是国家财政的主要来源，也是调节经济的重要手段。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展和生活水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

25.财政赤字是国家财政健康的表现，赤字越大，经济越繁荣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是税收法定原则？

27.简述增值税的计税方法。

28.如何理解财政收支平衡的概念？

29.税收筹划的主要目的是什么？

30.什么是财政政策？它主要包括哪些类型？

度全国经济专业财政税收专业知识与实务试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税的纳税人主要是企业，包括各类工业、商业、交通运输业等。行政单位和个体工商户也可能是增值税纳税人，但不是全部。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税年度为自然年度，即从公历1月1日起至12月31日止。

3.【答案】B

【解析】税收法定原则是我国税收征收管理的基本原则之一，选项B重复了选项A中的内容。

4.【答案】A

【解析】增