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2025年基金从业《基金估值》真题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.基金资产估值的基本原则不包括：

A.独立性原则

B.客观性原则

C.风险调整性原则

D.公允性原则

2.对于在交易所上市交易的股票，其估值日通常是指：

A.基金管理人决定进行估值的日期

B.股票最后交易日

C.股票交易日的收盘日

D.中国证监会指定的日期

3.当市场上缺乏可比交易价格时，对非上市流通股票进行估值，较常用的方法是：

A.市场法

B.收益法

C.成本法

D.现金流量折现法

4.某债券的面值为100元，票面利率为4%，每年付息一次，到期一次性还本。若该债券的到期日为1年，市场利率为5%，则其平价发行时的市场价格为（计算结果保留两位小数）：

A.97.62元

B.100.00元

C.102.38元

D.103.47元

5.基金会计核算的基础是：

A.权责发生制

B.收付实现制

C.现金流量制

D.成本核算制

6.下列关于基金费用计提与确认的表述，正确的是：

A.基金管理费在基金资产中列支，并在基金净值计算中扣除

B.基金托管费在基金净值计算中加上

C.基金销售服务费在基金份额持有人中按比例分摊

D.交易佣金直接计入基金的收入

7.基金资产净值（NAV）是指：

A.基金总资产减去总负债后的净值

B.基金净资产价值

C.基金每一份额的净资产价值

D.基金资产在某一时间点的市场价值

8.估值技术选择不当可能导致：

A.估值波动增大

B.基金净值失真

C.会计处理错误

D.以上所有

9.不可供出售的资产，当其活跃市场价值无法可靠计量时，通常应：

A.按成本计量直至处置

B.立即停止该资产的估值

C.按重估价值计量

D.纳入待处理财产损溢

10.对基金估值工作实施监督的是：

A.基金托管人

B.基金管理人内部合规部门

C.中国证券投资基金业协会

D.中国证监会及其派出机构

二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意）

1.基金估值需要遵循的原则包括：

A.独立性原则

B.公允性原则

C.一致性原则

D.及时性原则

E.风险调整性原则

2.下列关于货币市场工具估值的表述，正确的有：

A.通常按照成本估值

B.可采用市场利率法或逆倒推算利率法

C.估值日通常为交易日的收盘日

D.估值方法需事先报备监管机构

E.估值频率通常低于债券类资产

3.基金会计核算中，属于基金负债的项目可能包括：

A.应付账款

B.递延收益

C.预收账款

D.应付工资

E.交易性金融资产

4.影响基金份额净值计算的因素包括：

A.基金总资产

B.基金总负债

C.基金已售出的份额数量

D.基金正在募集的份额数量

E.基金管理费计提情况

5.基金估值过程中可能存在的风险包括：

A.估值方法选择不当的风险

B.估值技术应用错误的风险

C.未能及时响应市场变化的风险

D.内部控制失效导致舞弊的风险

E.监管政策变动风险

6.下列关于衍生品估值的表述，正确的有：

A.通常采用公允价值计量

B.需要考虑时间价值、波动率等因素

C.估值模型的选择对结果有重大影响

D.估值结果直接影响当期损益

E.估值频率必须与交易频率完全一致

7.基金管理人在进行估值流程设计时，应考虑的因素包括：

A.基金资产配置特点

B.市场环境变化

C.内部控制要求

D.技术系统支持能力

E.估值成本效益

三、判断题（判断下列语句是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”）

1.基金估值的目的是为了客观反映基金资产在估值日的真实价值。（）

2.对于交易所交易的债券，通常以其在估值日的收盘价作为估值依据。（）

3.基金会计核算采用权责发生制，而基金资产估值主要采用收付实现制。（）

4.基金份额净值在基金合同中应