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税务筹划试题含答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为年销售额500万元的生产企业（不含税），采购环节可取得增值税专用发票的进项税额为30万元。若选择作为一般纳税人，增值税税负率为（）；若符合小规模纳税人标准（征收率3%），应选择（）身份更优。

A.4%；一般纳税人

B.3.4%；小规模纳税人

C.5.2%；一般纳税人

D.2.8%；小规模纳税人

2.乙科技型中小企业2022年研发费用总额为800万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用200万元。根据现行政策，可加计扣除的研发费用总额为（）。

A.600万元

B.720万元

C.840万元

D.960万元

3.居民个人张某2023年取得工资薪金收入20万元（已扣除三险一金），劳务报酬收入5万元（不含增值税），稿酬收入3万元（不含增值税）。其全年综合所得应纳税所得额为（）。（减除费用6万元，专项附加扣除2.4万元）

A.15.68万元

B.16.32万元

C.17.16万元

D.18.04万元

4.丙公司将自产的一批成本为80万元、市场售价100万元的货物用于职工福利。根据增值税规定，该行为应确认的销项税额为（）。（增值税税率13%）

A.0万元（内部使用不视同销售）

B.10.4万元（按成本价计算）

C.13万元（按售价计算）

D.11.7万元（按组成计税价格）

5.丁企业2022年会计利润为1200万元，其中包含国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织捐赠150万元。当年可税前扣除的捐赠额为（）。（企业所得税税率25%）

A.144万元

B.150万元

C.120万元

D.132万元

6.个体工商户王某2023年生产经营所得为120万元（无其他所得），当地规定业主减除费用为6万元/年。其应缴纳的个人所得税为（）。（经营所得税率：超过50万元部分税率35%，速算扣除数65500）

A.38.25万元

B.39.1万元

C.40.35万元

D.41.2万元

7.戊公司拟将一台账面价值200万元、公允价值280万元的设备对外投资。若选择适用特殊性税务处理（符合条件），则当期应确认的企业所得税所得为（）。

A.0万元

B.80万元

C.200万元

D.280万元

8.某跨国公司通过在低税率国家设立空壳公司，将利润转移至该公司以降低整体税负。这种行为属于（）。

A.税收筹划

B.避税

C.逃税

D.抗税

9.己公司为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物开具增值税专用发票注明金额100万元，同时收取包装物押金5万元（约定6个月后归还）。该押金对应的增值税处理应为（）。

A.当期确认销项税额0.58万元（5/1.13×13%）

B.当期确认销项税额0.65万元（5×13%）

C.逾期未退时确认销项税额0.58万元

D.不缴纳增值税

10.个人李某将一套购买满2年的普通住房对外销售，取得收入300万元（购入价180万元）。根据现行政策，应缴纳的增值税为（）。

A.0万元

B.5.71万元（120/1.05×5%）

C.6万元（120×5%）

D.14.29万元（300/1.05×5%）

二、多项选择题（每题3分，共15分。每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）

1.下列属于税务筹划基本原则的有（）。

A.合法性原则

B.成本效益原则

C.风险可控原则

D.绝对节税优先原则

2.企业所得税中可享受加计扣除优惠的支出包括（）。

A.研发费用（未形成无形资产）

B.安置残疾人员支付的工资

C.广告费和业务宣传费

D.环境保护专用设备投资额

3.增值税筹划中可采用的方法有（）。

A.选择纳税人身份（一般/小规模）

B.延迟纳税义务发生时间

C.将混合销售行为拆分核算

D.利用农产品收购发票增加进项

4.个人所得税专项附加扣除包括（）。

A.子女教育支出（每个子女每月1000元）

B.大病医疗支出（年度限额8万元）

C.住房租金支出（直辖市每月1500元）

D.赡养老人支出（非独生子女每月2000元）

5.关联企业间转让定价的税务风险主要体现在（）。

A.被税务机关认定为不合理定价，要求调整应纳税所得额

B.补缴税款时需按日加收滞纳金（利率为同期人民币贷款基准利率加5个百分点）