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2025年度全国会计专业技术资格考试《经济法基础》试题及答案

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）

1.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。

A.半年度财务会计报告

B.银行对账单

C.原始凭证

D.会计档案销毁清册

答案：C

解析：选项A，半年度财务会计报告的最低保管期限为10年；选项B，银行对账单的最低保管期限为10年；选项C，原始凭证的最低保管期限为30年；选项D，会计档案销毁清册的保管期限为永久。

2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。

A.记名预付卡的有效期最长为3年

B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元

C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡

D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

答案：D

解析：选项A，记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；选项B，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元；选项C，购卡人不得使用信用卡购买预付卡；选项D，预付卡以人民币计价，不具有透支功能，表述正确。

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.行政单位收取的符合条件的政府性基金

B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

答案：D

解析：选项A，行政单位收取的符合条件的政府性基金，不征收增值税；选项B，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不征收增值税；选项C，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税；选项D，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，应视同销售服务征收增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，本题中甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务，应征收增值税。

4.甲公司为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产柴油4000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨，已知柴油1吨=1176升，消费税税率为1.2元/升。计算甲公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（4000+30）×1176×1.2

B.（4000+30+20）×1176×1.2

C.4000×1176×1.2

D.（4000+20）×1176×1.2

答案：B

解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。馈赠客户和本厂工程车辆领用自产柴油都属于用于其他方面，应缴纳消费税。所以当月应缴纳消费税税额=（4000+30+20）×1176×1.2。

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.违约金收入

C.股息收入

D.财政拨款

答案：D

解析：选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B，违约金收入属于应税收入；选项C，股息收入如果符合条件属于免税收入，不符合条件属于应税收入；选项D，财政拨款属于不征税收入。

6.2025年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（400070）×20%

B.（40003070）×20%

C.（400030）×20%

D.4000×20%

答案：D

解析：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。所以周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额=4000×20%。

7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A.出租房屋的李某

B.出让土地使用权的某市政府

C.转让土地使用权的甲公司

D.购买房屋的王某

答案：D

解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，出租房屋不涉及土地、房屋权属转移，不属于契税征税范围；选项B，出让土地使用权的某市政府不是契税纳税人；选项C，转让土地使用权的甲公司是土地使用权的出让方，不是契税纳税人；选项D，购买房屋的王某是房屋权属的承受方，属于契税纳税人。

8.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用