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山西省下半年税务师考《税法二》：应纳税所考试试题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的规定，哪项是错误的？()

A.可以抵扣购买生产用原材料所含的增值税税额

B.可以抵扣购买固定资产所含的增值税税额

C.可以抵扣接受服务所含的增值税税额

D.可以抵扣进口货物所含的增值税税额

2.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项属于应税收入？()

A.招标投标取得的收入

B.财产转让所得

C.租金收入

D.领受捐赠收入

3.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，其应缴纳的增值税是以下哪一项？()

A.5%征收率

B.3%征收率

C.0税率

D.11%基本税率

4.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪项不属于实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出？()

A.基本工资

B.按规定缴纳的社会保险费

C.资产减值损失

D.虚构的业务招待费

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，哪项是错误的？()

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地出让金

6.企业取得土地使用权支付的出让金，下列哪种情况可以在税前扣除？()

A.作为资本金投入新项目

B.直接计入当期费用

C.作为长期投资

D.按期摊销

7.企业购买设备并支付的增值税进项税额，以下哪种情况可以在税前扣除？()

A.设备已投入使用

B.设备尚未投入使用

C.设备已转让他人

D.设备已报废

8.下列关于房产税的计税依据，哪项是错误的？()

A.房屋原值

B.房屋折余价值

C.房屋租赁收入

D.房屋购买价格

9.企业支付的下列哪项费用可以在企业所得税前扣除？()

A.企业家俱乐部会费

B.企业为员工支付的子女教育费

C.企业支付的培训费

D.企业支付的娱乐费

10.企业为职工提供的以下哪种福利可以在企业所得税前扣除？()

A.提供的住房

B.提供的汽车

C.提供的免费午餐

D.提供的带薪休假

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，以下哪些行为属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.下列哪些项目可以在企业所得税前扣除？()

A.生产经营有关的业务招待费

B.按规定缴纳的社会保险费

C.企业内部审计费用

D.用于个人和家庭的支出

13.企业购置固定资产时支付的哪些税费可以在企业所得税前扣除？()

A.增值税

B.房产税

C.营业税

D.城镇土地使用税

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.公益性捐赠收入

D.税法规定的其他免税收入

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪些费用不得在企业所得税前扣除？()

A.与生产经营无关的支出

B.罚款、滞纳金、罚款性赔偿

C.超过规定标准的业务招待费

D.按照税法规定不得扣除的其他费用

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人采用增值税专用发票进行进项税额的抵扣，小规模纳税人则按照一定的征收率直接计算应纳税额。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业承担无限纳税义务，即其来源于境内外的全部所得都应缴纳企业所得税；非居民企业则仅就其来源于境内的所得缴纳企业所得税。

18.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及存量房交易。

19.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同的收入水平设置不同的税率档次。

20.消费税的征收环节是在生产、委托加工、进口和批发环节，但零售环节一般不征收消费税。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售自产的货物，如果属于简易计税方法，则可以按照3%的征收率计算缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的税率采用超额累进税率，根据土地增值额的不同，设置不同的税率档次。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的工资、薪金所得，在计算应纳税