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2025年特许金融分析师ESG投资中的税收激励与政策导向专题试卷及解析1

2025年特许金融分析师ESG投资中的税收激励与政策导

向专题试卷及解析

2025年特许金融分析师ESG投资中的税收激励与政策导向专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在ESG投资中，政府通过税收优惠激励绿色项目的主要目的是什么？

A、增加政府财政收入

B、引导资本流向环境友好型产业

C、减少企业税收负担

D、提高股票市场流动性

【答案】B

【解析】正确答案是B。税收激励的核心目的是通过财政手段引导社会资本投向符

合可持续发展目标的领域，如清洁能源、节能技术等。A选项与税收优惠的初衷相悖；

C选项是手段而非目的；D选项与ESG税收政策无直接关联。知识点：政策工具的经

济导向性。易错点：混淆政策手段与最终目标。

2、下列哪项属于典型的ESG税收激励措施？

A、提高企业所得税率

B、对碳排放征收高额罚款

C、对可再生能源设备提供加速折旧

D、限制外资企业税收优惠

【答案】C

【解析】正确答案是C。加速折旧是常见的绿色税收激励，允许企业更快回收环保

设备投资成本。A、D属于抑制性政策；B是惩罚性措施而非激励。知识点：税收激励

的具体形式。易错点：将税收激励与监管处罚混淆。

3、欧盟”分类条例”（TaxonomyRegulation）对ESG投资的主要影响体现在？

A、统一全球ESG评级标准

B、明确可持续经济活动的税收优惠范围

C、强制企业披露ESG风险

D、替代各国现有税收政策

【答案】B

【解析】正确答案是B。该条例通过界定可持续活动清单，为成员国制定差异化税

收政策提供依据。A选项尚未实现；C是披露要求而非税收相关；D选项错误，条例是

补充而非替代。知识点：区域性政策协调机制。易错点：误解法规的层级效力。

4、美国《通胀削减法案》中针对清洁能源的税收抵免政策主要针对？

A、传统能源企业转型

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B、低收入社区能源项目

C、大型跨国公司

D、家庭屋顶光伏安装

【答案】D

【解析】正确答案是D。该法案重点通过个人税收抵免推动分布式可再生能源普及。

A、C属于间接影响；B是补充性条款。知识点：政策目标群体的精准性。易错点：忽

视政策对不同主体的差异化设计。

5、碳税与碳交易机制的根本区别在于？

A、实施成本高低

B、价格确定方式

C、减排效果差异

D、国际接受度

【答案】B

【解析】正确答案是B。碳税直接设定价格，碳交易通过市场形成价格。A、C取决

于具体设计；D与政策本质无关。知识点：环境政策工具的分类。易错点：混淆政策工

具的运行逻辑。

6、中国”双碳”目标下，对绿色债券的税收激励主要表现为？

A、免征利息所得税

B、降低发行环节印花税

C、增值税即征即退

D、企业所得税三免三减半

【答案】B

【解析】正确答案是B。目前主要针对发行环节税费减免，降低融资成本。A选项

尚未全面实施；C适用于特定环保服务；D是针对项目而非债券。知识点：中国绿色金

融政策特点。易错点：将不同金融工具的政策混为一谈。

7、ESG投资中”政策套利”行为主要指？

A、利用税收漏洞获取不当收益

B、跨国转移利润避税

C、提前布局政策利好行业

D、游说政府制定有利政策

【答案】C

【解析】正确答案是C。政策套利是合法的预判性行为，与A、B的违法性及D的

游说行为本质不同。知识点：投资策略与政策响应。易错点：将中性投资策略与违规操

作混淆。

8、国际税收改革中”全球最低税率”对ESG投资的影响是？

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