银行现金日记账-财务管理.xlsxVIP

银行现金日记账统计模板

出纳核算SOP（标准作业流程）

核心结论：出纳核算需遵循“合规优先、账实一致、流程闭环”原则，以“资金安全”为核心目标，覆盖现金收付、银行结算、票据管理、账务登记、对账盘点五大核心模块，严格执行“收支有据、复核在前、登记及时”的操作规范。本流程由出纳岗主导，财务部账务岗、业务部门协同配合，全程衔接企业资金管理与财务核算体系。

一、核算前置：基础准备与职责边界

核算前需完成制度明确、工具准备与权限划分，避免因基础管理缺失导致资金风险，此环节为入职及日常工作基础，需持续维护。

1.1核心准备工作

制度熟知：掌握《企业资金管理办法》《现金管理暂行条例》《支付结算办法》等法规制度，明确现金使用范围（如职工工资、差旅费等，单笔超1000元需通过银行结算）、银行账户管理要求（不得出租出借账户）及票据使用规范。

工具备齐：准备现金日记账、银行存款日记账（纸质/电子）、收款收据、付款凭证、票据登记簿、保险柜（配备双钥匙或密码+钥匙管理）、验钞机、银行U盾（按“制单-复核”分离原则保管）等工具，电子台账需设置权限密码。

权限明确：确认资金收付审批权限（如5000元以下由部门负责人审批，5000-20000元由财务负责人审批，20000元以上由总经理审批），获取最新《资金审批权限表》并留存备查。

1.2组织分工与责任边界

责任岗位 核心职责 责任边界（禁止事项）

出纳岗 现金/银行资金收付、票据管理、登记日记账、资金盘点、银行对账、凭证传递 1.不得兼任稽核、债权债务账目登记、会计档案保管；2.不得擅自坐支现金、白条抵库；3.不得自行调整资金支付审批流程

财务部账务岗 审核出纳传递的凭证、登记总账及明细账、核对日记账与总账、指导出纳核算规范 1.不得替代出纳办理资金收付及票据保管；2.不得授意出纳违规操作

业务部门申请人 提交真实的资金收付申请（附合法凭证）、按审批流程流转、配合出纳核实业务细节 1.不得提交虚假申请或伪造凭证；2.不得要求出纳跳过审批直接支付

审批人（各级） 按权限审核收付申请的真实性、合理性，签字确认后流转 1.不得超越权限审批；2.不得在凭证不全、信息不清时签字

二、核心流程：出纳核算全环节操作规范

按“资金流入-资金流出-日常核算-定期核对”逻辑划分流程，每个环节需严格执行“审核-操作-登记-复核”步骤，确保资金流向清晰、数据准确。

2.1资金流入核算：收款操作规范

资金流入包括销售收款、回款、借款收回、政府补贴等，核心是“确认款项来源、核实凭证真实、及时登记入账”。

2.1.1现金收款

1.审核凭证：接收业务部门提交的收款依据（如销售合同、收款通知单），核对收款金额、付款人信息与业务内容一致，确认收款性质（主营业务收入/其他应收款等）。

2.收款验证：当面清点现金，使用验钞机逐张核验真伪，若发现假币立即退回并报告财务负责人；收款金额与凭证不符时，及时与申请人确认并更正。

3.开具收据：按实际收款金额填写收款收据，注明收款日期、付款人、收款事由、金额（大小写一致）、票据号码，加盖“现金收讫”章及出纳个人章，将收据第二联交付款人，第三联留存做账。

4.登记日记账：当日在现金日记账中登记收款业务，摘要栏注明“收到XX（付款人）XX款（事由）”，借方登记金额，结出当日余额，确保账证一致。

5.凭证传递：将收款收据第三联、业务凭证一并提交账务岗，办理交接手续并签字确认。

2.1.2银行收款

1.查收款项：每日登录企业网上银行或查询银行对账单，查收当日到账资金，记录收款金额、付款人账户、备注信息。

2.匹配业务：根据银行到账备注（如“货款”“回款”），与业务部门提交的《收款待查清单》匹配，核实对应的销售订单、合同编号；未匹配到的款项，及时联系银行获取付款人详细信息，同步通知业务部门确认。

3.开具凭证：匹配完成后，开具收款收据（银行收款需注明“银行转账”）或整理银行回单，注明对应业务编号，加盖“银行收讫”章。

4.登记日记账：在银行存款日记账中登记，摘要栏注明“收到XX（付款人）XX款（事由），银行流水号XXX”，借方登记金额，结出余额。

5.凭证传递：将银行回单、收款收据、业务凭证提交账务岗，交接签字。

2.2资金流出核算：付款操作规范

资金流出包括采购付款、费用报销、工资发放、借款支付等，核心是“严格执行审批流程、核实收款人信息、留存支付凭证”，严禁无审批付款。

2.2.1费用报销付款（现金/银行）

1.单据审核（核心环节）：

2.审批流程：检查报销单是否按《资金审批权限表》完成各