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资产负债表

会民非01表

编制单位: 年 单位:元

资产 行次 期初数 期末数 负债和净资产 行次 期初数 期末数

流动资产： 流动负债：

货币资金 1 短期借款 61

短期投资 2 应付款项 62

应收账款 3 其它应付款

其它应收款 应付工资 63

预付账款 4 应交税金 65

存货 8 预收帐款 66

待摊费用 9 预提费用 71

一年内到期的长期债权投资 15 预计负债 72

其它流动资产 18 一年内到期的长期负债 74

流动资产合计 20 0 0 其它流动负债 78

长期投资： 流动负债合计 80 0 0

长期股权投资 32

长期债权投资 34

长期投资合计 38 0 0 长期负债：

长期借款 81

固定资产： 长期应付款 84

固定资产原价 31 其他长期负债 88

减：累计折价 32 长期负债合计 90 0 0

固定资产净值 33

在建工程 34 受托代理负债：

文物文化资产 35 受托代理负债 91

固定资产清理 38 负债合计 100 0 0

固定资产合计 40 0 0

无形资产： 净资产：

无形资产 41 非限定性净资产 101

限定性净资产 105

受托代理资产： 净资产合计 110 0 0

受托代理资产 51

资产总计 60 0 0 负债和净资产总计 120 0 0

民间非营利组织报表核心看3张主表，重点关注“非营利属性”与“资金合规性”，核心逻辑如下：

一、核心报表及关键关注点

资产负债表（财务状况快照）

资产端：看“货币资金”（资金充裕度）、“应收款项”（回款风险）、“固定资产”（公益服务能力载体），避免大额非公益相关资产。

负债端：重点看“应付账款”（履约义务）、“预收账款”（限定性资金是否合规），警惕无对应资金的大额负债。

净资产：核心！分“限定性净资产”（捐赠人指定用途，不可随意动用）和“非限定性净资产”（自由支配），两者结构反映资金灵活性。

业务活动表（收支全景）

收入：区分“捐赠收入”“会费收入”“提供服务收入”等，关注捐赠收入占比（公益属性核心指标），及限定性收入的用途匹配度。

费用：看“业务活动成本”（直接用于公益项目的支出，占比越高越优，通常建议≥70%）、“管理费用”（行政开支，需控制在合理范围）、“筹资费用”，避免管理费用占比过高。

结余：非限定性结余为正，说明日常运营可持续；若为负，需关注资金缺口来源。

现金流量表（资金流动健康度）

经营活动现金流：核心看“提供服务/收到捐赠收到的现金”与业务活动表收入匹配度，为正说明公益活动现金流稳定。

投资/筹资现金流：关注捐赠款到账、项目资金支付等是否合规，避免非公益目的的大额投资。

二、关键分析技巧

勾稽关系：业务活动表“净结余”应对应资产负债表“净资产”变动额。

合规性：限定性收入需对应专项支出，查看报表附注中“限定性资金使用说明”。

持续性：非限定性收入增长、业务活动成本占比稳定，是组织健康的标志。