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2025会计从业考试税款征收试题及答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.甲企业为小型制造企业，会计账簿设置齐全但成本核算混乱，无法准确核算成本费用。税务机关对其应采用的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

2.某餐饮个体户未设置账簿，且无完整收支凭证，税务机关在无法准确核实其收入的情况下，应采用（）方式核定其应纳税额。

A.参照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B.按照营业收入或成本加合理的费用和利润的方法核定

C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

D.按照其他合理方法核定

3.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，申请延期缴纳时，需经（）批准，最长不得超过（）个月。

A.县税务局；3

B.市税务局；6

C.省税务局；3

D.国家税务总局；6

4.某企业2024年10月应缴纳增值税10万元，因资金周转困难未按期缴纳，11月20日（10月税款缴纳期限为10月15日）补缴税款。已知滞纳金比例为0.5‰，该企业应缴纳的滞纳金为（）元。

A.1000

B.1500

C.2000

D.2500

5.下列关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。

A.税收保全措施适用于所有未按期缴纳税款的纳税人

B.税务机关可直接扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全范围内

D.税收保全措施执行后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应在72小时内解除保全

6.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收违法所得的，税收优先于（）。

A.罚款、没收违法所得

B.无担保债权

C.有担保债权（抵押权设立在欠税之前）

D.职工工资

7.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

A.2000

B.3000

C.5000

D.10000

8.定期定额户在定额执行期结束后（）日内，需以实际经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。

A.5

B.10

C.15

D.30

9.某企业因计算错误少缴税款3万元，税务机关在（）年内发现的，可要求其补缴税款；若因税务机关责任导致少缴，则追征期为（）年。

A.3；3

B.5；3

C.3；5

D.5；5

10.下列情形中，税务机关无权核定其应纳税额的是（）。

A.依法应设置但未设置账簿的个体工商户

B.虽设置账簿但账目混乱，难以查账的企业

C.已办理税务登记但连续3个月未申报纳税的企业

D.按规定应保存账簿但因火灾导致账簿损毁，已提供完整收支凭证的企业

11.纳税人对税务机关采取的强制执行措施不服的，可（）。

A.直接向人民法院提起行政诉讼

B.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉

C.必须先缴纳税款或提供担保，再申请复议

D.只能申请行政复议

12.某企业欠缴税款50万元，其法定代表人准备出境时，税务机关可（）。

A.直接阻止其出境

B.要求其提供纳税担保，否则通知出入境管理机关阻止出境

C.冻结其银行账户

D.扣押其价值50万元的财产

13.下列关于滞纳金的说法中，错误的是（）。

A.滞纳金从税款缴纳期限届满次日起算

B.滞纳金比例为每日0.5‰

C.经批准延期缴纳税款的，延期期间不加收滞纳金

D.纳税人因不可抗力未按期缴税的，可申请免缴滞纳金

14.税务机关采取税收保全措施时，需经（）批准。

A.税务所所长

B.县以上税务局（分局）局长

C.市税务局局长

D.省税务局局长

15.某个体工商户2024年1-3月实际经营额为15万元，而税务机关核定的定额为10万元。该个体户应缴纳的税款为（）。

A.按定额10万元缴纳

B.按实际经营额15万元缴纳

C.按（10+15）÷2=12.5万元缴纳

D.由税务机关重新核定定额

16.纳税人合并时未缴清税款的，应当由（）继续履行未履行的纳税义务。

A.合并后的纳税人

B.原纳税人的法定代表人

C.合并前的各纳税人

D.税务机关指定的纳税人

17.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）。

A.税款优先于所有无担保债权

B