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税务期末考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下不属于流转税的是

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的基本税率是

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资薪金所得适用

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

6.土地增值税采用

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.城市维护建设税的计税依据不包括

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

8.契税的纳税义务发生时间是

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.交付房款当天

C.办理产权登记当天

D.房屋交付使用当天

9.资源税的征税对象不包括

A.原油

B.天然气

C.煤炭制品

D.盐

10.车辆购置税的税率是

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：1.C2.A3.C4.B5.A6.D7.D8.A9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国税收的特征有

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.提供修理修配劳务

D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税项目有

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.房产税的计税依据有

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产原值

D.房产评估值

6.印花税的征税范围包括

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.城镇土地使用税的纳税人包括

A.拥有土地使用权的单位

B.拥有土地使用权的个人

C.土地的实际使用人

D.土地的代管人

8.车船税的征税对象有

A.乘用车

B.商用车

C.船舶

D.摩托车

9.关税的分类有

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.保护关税

10.税收优惠的形式有

A.减税

B.免税

C.起征点

D.免征额

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。

2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。

4.个人所得税中，劳务报酬所得和稿酬所得适用相同的税率。

5.房产税只对经营性房产征收。

6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

7.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。

8.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。

9.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。

10.车辆购置税是在车辆销售环节征收的一种税。

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：税收是财政收入主要来源，能保障国家机构运转。可调节经济结构，引导资源合理配置。还能监督经济活动，维护市场秩序，促进公平竞争，保障经济健康发展。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型允许按折旧分期扣除；消费型当期购入固定资产价款一次全部扣除，我国采用消费型。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类，如不征税收入、免税收入；扣除类，像超标准的业务招待费、广告费等；资产类，如折旧、摊销不符合规定。还有其他，如税收滞纳金等不得扣除。

4.简述个人所得税的征收模式。

答：有分类征收、综合征收和混合征收。分类按不同应税项目分别计税；综合将各项所得汇总计税；混合是部分综合、部分分类，我国采用综合与分类相结合模式。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收筹划的意义和风险。

答：意义在于降低税负、增加企业利润，提高资金使用效率，增强竞争力。风险有政策变动、操作不当、税务机关认定分歧等，可能致筹划失败，面临补税、罚款等。

2.探讨如何加强税收征管。

答：可完善税收法律法规，提升其科学性和严密性。利用信息技术搭建征管系统，提高征管效率。加强税务人员培训，提