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税收知识笔试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。

A.10B.15C.30D.60

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.关税B.房产税C.增值税D.土地增值税

3.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产设备取得含税收入113万元，同时提供设备安装服务取得含税收入21.8万元（安装服务与设备销售分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率，则该企业当月销项税额为（）万元。

A.13B.14.8C.15.3D.16.1

4.居民个人取得的下列所得中，按“综合所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.转让上市公司股票所得B.出租住房取得的租金所得

C.出版小说取得的稿酬所得D.持有国债取得的利息所得

5.根据企业所得税法，下列支出中，不得在税前扣除的是（）。

A.合理的工资薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费

C.符合条件的广告费和业务宣传费D.按规定缴纳的财产保险费

6.某白酒生产企业2023年10月销售自产白酒10吨，取得不含税收入50万元，已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.10B.11C.12D.13

7.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。

A.房地产开发企业销售自建普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B.个人之间互换自有居住用房地产，需缴纳土地增值税

C.土地增值税实行超率累进税率，最高税率为70%

D.房地产企业转让新建房时，允许扣除的“与转让房地产有关的税金”包括增值税

8.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过（）万元）的，免征增值税（2023年政策）。

A.10；30B.15；45C.20；60D.5；15

9.下列关于印花税的说法中，错误的是（）。

A.借款合同的计税依据为合同列明的借款金额（不包括利息）

B.商标专用权转让书据按“产权转移书据”税目缴纳印花税

C.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据

D.证券交易印花税由出让方和受让方共同缴纳

10.某企业2023年实际发生研发费用100万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用40万元。已知企业所得税研发费用加计扣除比例为100%，则该企业当年可加计扣除的研发费用总额为（）万元。

A.80B.90C.100D.120

二、多项选择题（每题3分，共15分。每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）

1.税收的形式特征包括（）。

A.无偿性B.固定性C.强制性D.自愿性

2.下列行为中，属于增值税视同销售的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物分配给股东

3.企业所得税法规定的“不征税收入”包括（）。

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元（2023年调整后）

B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月

C.赡养老人扣除标准为每月3000元（非独生子女分摊）

D.大病医疗扣除需在年度汇算清缴时办理，扣除限额为8万元/年

5.下列税种中，采用比例税率的有（）。

A.增值税B.企业所得税C.房产税（从价计征）D.消费税（部分税目）

三、判断题（每题1分，共10分。正确填“√”，错误填“×”）

1.税收的本质是国家为实现职能，凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。（）

2.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，2023年可减按1%征收增值税。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）

4.个人取得的全年一次性奖金，必须并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（）

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人，若