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增值税和消费税习题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业销售一批应税消费品，销售额为100万元，增值税税率为13%，消费税税率为10%，该企业应缴纳的消费税为多少元？()

A.10000元

B.13000元

C.11000元

D.12000元

2.某企业进口一批原材料，关税完税价格为50万元，关税税率为20%，进口环节增值税税率为13%，该企业应缴纳的关税为多少元？()

A.50000元

B.100000元

C.130000元

D.150000元

3.某企业销售一批应税货物，销售额为200万元，增值税税率为13%，消费税税率为5%，该企业应缴纳的增值税为多少元？()

A.26000元

B.260000元

C.2600元

D.26万元

4.某企业出口一批货物，出口销售额为100万元，出口退税率为10%，该企业应退回的增值税为多少元？()

A.10000元

B.100000元

C.9000元

D.90000元

5.某企业进口一批应税消费品，关税完税价格为30万元，消费税税率为15%，进口环节增值税税率为13%，该企业应缴纳的消费税为多少元？()

A.4500元

B.6000元

C.9000元

D.13500元

6.某企业销售一批应税货物，销售额为150万元，增值税税率为9%，该企业应缴纳的增值税为多少元？()

A.13500元

B.135000元

C.15000元

D.150000元

7.某企业销售一批应税货物，销售额为80万元，增值税税率为6%，消费税税率为3%，该企业应缴纳的增值税和消费税总额为多少元？()

A.6800元

B.8000元

C.8800元

D.9600元

8.某企业销售一批应税货物，销售额为120万元，增值税税率为11%，消费税税率为5%，该企业应缴纳的增值税和消费税总额为多少元？()

A.15600元

B.156000元

C.1560000元

D.

9.某企业进口一批货物，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，进口环节增值税税率为17%，该企业应缴纳的关税和增值税总额为多少元？()

A.24000元

B.42000元

C.63000元

D.81000元

10.某企业销售一批应税货物，销售额为50万元，增值税税率为5%，消费税税率为2%，该企业应缴纳的增值税和消费税总额为多少元？()

A.2500元

B.5000元

C.50000元

D.50000元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情况可以享受增值税即征即退政策？()

A.销售免税农产品

B.出口货物

C.从事国家规定的免税项目

D.纳税人提供应税服务，服务发生地与机构所在地不在同一县（市）的

12.消费税的计税依据包括哪些？()

A.销售额

B.销售数量

C.采购成本

D.成本加成

13.增值税的税率包括哪些？()

A.6%的基本税率

B.9%的低税率

C.13%的标准税率

D.0%的出口退税率

14.以下哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.以下哪些情况下，企业可以申请增值税退税？()

A.企业出口货物

B.企业购买免税农产品

C.企业购买增值税专用发票

D.企业从事国家规定的免税项目

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为基本税率、低税率和出口退税率，其中基本税率为__%。

17.消费税的征税对象是__，按照税法规定，消费税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。

18.增值税的计税依据是__，即销售货物或者提供劳务的金额。

19.出口货物退（免）税是指在国际贸易中，对__的增值税予以退还或免征。

20.消费税的征收环节为__，即在商品生产、流通或消费的特定环节征收。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.消费税的税率是固定的，不会随着商品销售价格的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即销项税额。()

A.正确B.错误

24.出口货物可以享受增值税的免税政策。()

A.正确