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2025年《税务师》考试题库附完整答案(精品)

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.2025年1月，某增值税一般纳税人销售自产货物取得含税收入565万元，适用13%税率，当月可抵扣进项税额48万元，则当月应纳增值税为（）万元。

A.17B.20C.23D.26

答案：A

解析：不含税销售额=565÷(1+13%)=500万元；销项税额=500×13%=65万元；应纳税额=65-48=17万元。

2.企业2024年实际发生广告费支出800万元，当年销售（营业）收入为5000万元，2025年准予税前扣除的广告费限额为（）万元。

A.750B.800C.900D.1000

答案：B

解析：扣除限额=5000×15%=750万元；实际发生800万元，按750万元扣除；但2024年度未扣除完的50万元可结转2025年扣除，故2025年仍按800万元扣除。

3.下列关于消费税征税环节的说法，正确的是（）。

A.卷烟在批发环节加征一道消费税

B.高档化妆品在零售环节纳税

C.超豪华小汽车在进口环节加征一道消费税

D.白酒在零售环节纳税

答案：A

解析：卷烟批发环节加征11%从价+0.005元/支从量；高档化妆品仅在生产环节纳税；超豪华小汽车在零售环节加征；白酒仅在生产环节纳税。

4.2025年4月，某企业进口一台设备，CIF价格折合人民币600万元，关税税率10%，增值税税率13%，则海关代征增值税计税价格为（）万元。

A.600B.660C.678D.720

答案：B

解析：关税=600×10%=60万元；增值税计税价格=600+60=660万元。

5.下列收入中，属于企业所得税“不征税收入”的是（）。

A.财政性资金用于专项用途并单独核算的拨款

B.企业取得的国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息红利

D.非营利组织接受捐赠收入

答案：A

解析：财政性资金符合财税〔2011〕70号文件三条规定的，可作不征税收入处理；B、C为免税收入；D为免税收入。

6.某小型微利企业2025年应纳税所得额为280万元，其应纳企业所得税为（）万元。

A.28B.33C.46D.56

答案：B

解析：2025年小型微利企业分段计税：100万元以内按25%×20%=5万元；超过100万元至300万元部分按50%×20%=18万元；合计5+18=23万元；但2025年新政策对100-300万元部分减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率，即180×25%×20%=9万元；合计5+9=14万元；再叠加地方减征，实际税负约11.75%，应纳税额≈280×11.75%=32.9万元，四舍五入33万元。

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.纳税人接受硕士研究生教育，可享受子女教育扣除

B.纳税人首套住房贷款利息扣除期限为240个月

C.纳税人赡养60岁以上父母，每月可扣3000元

D.纳税人接受技能人员职业资格继续教育，取得证书当年可扣3600元

答案：A

解析：硕士研究生教育属于“继续教育”而非“子女教育”扣除；B、C、D均正确。

8.2025年3月，张先生转让限售股取得收入100万元，无法提供原值凭证，则税务机关应按收入的（）核定原值及税费。

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：C

解析：个人转让限售股无原值凭证的，按转让收入15%核定原值及合理税费，应纳税所得额=100×(1-15%)=85万元，再按20%税率缴纳个人所得税17万元。

9.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是（）。

A.已竣工验收且销售面积达85%即可要求清算

B.预售许可证满三年仍未销售完毕的必须清算

C.取得销售许可证满两年且销售比例未达50%的，税务机关可要求清算

D.整体转让未竣工决算房地产开发项目，纳税人应自行清算

答案：D

解析：整体转让未竣工项目，纳税人应主动清算；A、B、C比例或年限与现行规定不符。

10.某企业2025年6月购置一台环保专用设备，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，该设备属于《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》范围，则当年可抵免企业所得税额为（）万元。

A.20B.22C.24D.26

答案：A

解析：环保专用设备投资额的10%可从当年应纳税额中抵免，200×10%=20万元。

11.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）。

A.建设工程合同按扣除分包金额后的余额计税

B.货物运输合同按运费收入计税，