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资环税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据《中华人民共和国资源税法》，下列资源中属于应税资源的是（）。

A.人工养殖的珍珠

B.已探明但未开采的石油储量

C.地表卤水

D.农村集体经济组织及其成员从本集体组织的水塘中取用水

2.某企业2023年4月开采并销售钼矿石原矿1000吨，已知钼矿原矿与精矿的换算比为1.5，钼矿精矿的资源税税率为8%，原矿销售额为120万元（不含增值税）。该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.9.6

B.14.4

C.7.2

D.12.8

3.下列关于环境保护税计税依据的表述中，错误的是（）。

A.应税大气污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数

B.应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量

C.应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数

D.应税水污染物的计税依据为污染物排放量（吨）

4.某火力发电企业2023年5月因生产需要直接从地下取用地表水15000立方米，当地水资源税适用税额为0.8元/立方米，超计划20%以内部分加征1倍。该企业当月计划取水量为12000立方米，则其应缴纳水资源税（）元。

A.9600

B.12000

C.14400

D.16800

5.根据资源税相关规定，下列情形中可享受资源税减征优惠的是（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.从低丰度油气田开采的原油

C.开采深海油气资源

D.对依法在建筑物下通过充填开采方式采出的矿产资源

6.某企业2023年6月排放应税水污染物，经监测，排放总铅0.5千克（污染当量值0.025千克），总镉0.3千克（污染当量值0.02千克），总汞0.1千克（污染当量值0.0005千克），当地水污染物税额为3元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.600

B.900

C.1200

D.1500

7.下列关于资源税与环境保护税征管差异的表述中，正确的是（）。

A.资源税由税务机关与自然资源部门协同征管，环境保护税由税务机关与生态环境部门协同征管

B.资源税实行按季申报，环境保护税实行按月申报

C.资源税仅对开采环节征税，环境保护税仅对排放环节征税

D.资源税采用比例税率，环境保护税采用定额税率

8.某矿山企业2023年7月将自采的铜矿石原矿100吨用于连续生产铜精矿，已知原矿销售额为50万元，精矿销售额为80万元，铜原矿资源税税率为6%，精矿税率为5%。该企业移送使用原矿时应缴纳资源税（）万元。

A.3

B.4

C.2.5

D.0

9.下列关于水资源税试点政策的表述中，不符合现行规定的是（）。

A.对特种行业取用水（如洗车、洗浴）从高确定税额

B.对农业生产取用水免征水资源税

C.对取用污水处理再生水免征水资源税

D.对超计划（定额）取用水，超计划10%—20%部分加征1倍，20%以上部分加征2倍

10.某企业2023年8月产生煤矸石500吨，其中综合利用200吨（符合国家和地方标准），符合条件的转移至其他单位贮存150吨，剩余150吨直接排放。已知煤矸石环境保护税税额为5元/吨，该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.750

B.1250

C.2500

D.3500

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.地热

B.矿泉水

C.天然卤水

D.人造石油

2.环境保护税的税收减免政策包括（）。

A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征

B.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征

C.纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定标准30%的，减按75%征收

D.纳税人排放应税水污染物浓度值低于国家和地方规定标准50%的，减按50%征收

3.资源税的计税依据可以是（）。

A.原矿销售额

B.精矿销售额

C.原矿销售量

D.自采原矿加工的精矿销售量

4.下列关于水资源税改革试点的目标表述中，正确的有（）。

A.抑制不合理用水需求，提高用水效率

B.减少地下水超采，修复水生态环境

C.替代原有的水资源费，实现税费平移

D.增加地方财政收入，平衡区域发展

5.下列情形中，应缴纳环境保护税的有（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税水污染物

B.事业单位在符合