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(2025年)《税法》税收减免试题及参考答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）

1.2025年1月1日起，增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.5B.10C.15D.20

【答案】B

【解析】依据《财政部税务总局公告2024年第32号》，2025年起小规模纳税人免税标准由月销售额10万元继续执行，未作下调。

2.企业2025年购置并实际使用环境保护专用设备，可按设备投资额的（）抵免当年企业所得税应纳税额。

A.5%B.10%C.15%D.20%

【答案】B

【解析】《企业所得税法实施条例》第一百条规定，环保专用设备投资额的10%可在当年抵免应纳税额，不足抵免的可向后结转5年。

3.2025年，高新技术企业亏损结转年限为（）。

A.5年B.8年C.10年D.15年

【答案】C

【解析】《企业所得税法》第十八条规定，高新技术企业亏损结转年限由5年延长至10年，政策延续至2027年12月31日。

4.个人2025年取得全年一次性奖金，选择单独计税的，适用税率表为（）。

A.月度税率表B.年度综合税率表C.全年一次性奖金税率表D.劳务报酬税率表

【答案】C

【解析】财税〔2018〕164号文延续政策，2025年仍可单独适用全年一次性奖金税率表，2026年起并入综合所得。

5.2025年，纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，扣除标准为每月（）元。

A.800B.1000C.1200D.1500

【答案】B

【解析】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长240个月。

6.2025年，增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率为（）。

A.0%B.3%C.6%D.9%

【答案】A

【解析】《增值税暂行条例》第十五条明确，农业生产者销售自产农产品免征增值税。

7.2025年，企业招用建档立卡贫困人口，签订1年以上劳动合同并缴纳社保的，定额依次扣减增值税、城市维护建设税等，定额标准为每人每年（）元。

A.6000B.7800C.9000D.12000

【答案】B

【解析】财税〔2019〕22号文延续至2025年12月31日，定额标准为每人每年7800元。

8.2025年，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额。

A.12.5%B.20%C.25%D.50%

【答案】C

【解析】财政部税务总局公告2023年第12号，2025年小型微利企业300万元以内减按25%计入，按20%税率缴税，实际税负5%。

9.2025年，个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，取得的所得（）。

A.全额征个税B.减按10%征个税C.免征个税D.按20%征个税

【答案】C

【解析】财税字〔1999〕278号文延续，满5年唯一住房免征个人所得税。

10.2025年，增值税期末留抵退税行业范围扩大至（）。

A.制造业、科学研究和技术服务业B.教育、卫生C.房地产、金融D.餐饮、零售

【答案】A

【解析】财政部税务总局公告2024年第15号，2025年将留抵退税行业扩大至制造业、科研和技术服务业等13个行业。

11.2025年，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除基础上，再按实际发生额的（）加计扣除。

A.50%B.75%C.100%D.120%

【答案】C

【解析】财政部税务总局公告2023年第7号，2025年制造业企业研发费用加计扣除比例统一提高至100%。

12.2025年，纳税人享受子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除标准为（）元。

A.500B.1000C.1500D.2000

【答案】B

【解析】《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，子女教育每月1000元，父母可选择各扣50%或一方全额扣除。

13.2025年，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，阶段性减按（）征收。

A.0%B.1%C.2%D.3%

【答案】B

【解析】财政部税务总局公告2024年第1号，2025年延续小规模纳税人3%减按1%政策至2025年12月31日。

14.2025年，企业购置节能节水专用设备，可按设备投资额的（）抵免企业所得税。

A.5%B.10%C.15%D.