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税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.食用油

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.资源税采用的税率形式主要是（）

A.比例税率和定额税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征收管理法

D.增值税暂行条例

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）

A.销售货物收入

B.接受捐赠收入

C.国债利息收入

D.租金收入

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列属于资源税应税产品的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

7.房产税的征税范围包括（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.关税的征税对象包括（）

A.货物

B.物品

C.劳务

D.服务

10.税收征收管理法规定的税收征收方式有（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

6.资源税只对开采的自然资源征收，对人造资源不征收。（）

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

9.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。（）

10.税收征收管理法是程序法。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税具有以下特点：一是普遍征收，涉及生产、流通各环节；二是实行税款抵扣制度，避免重复征税；三是保持税收中性，不影响生产者和消费者决策；四是实行价外税，税收负担最终由消费者承担。

2.企业所得税的不征税收入包括哪些？

答案：企业所得税的不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入不属于企业营利性活动带来的经济利益，所以不征企业所得税。

3.简述消费税的作用。

答案：消费税作用主要有：一是调节消费结构，引导合理消费；二是增加财政收入，为国家建设筹集资金；三是调节收入分配，缓解社会分配不公；四是寓禁于征，限制一些危害健康和环境的产品消费。

4.简述个人所得税专项附加扣除的项目。

答案：个人所得税专项附加扣除项目有：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。这些扣除项目考虑了个人不同生活负担，减轻了纳税人税收负担。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

答案：税收筹划对企业很重要。它能降低企业税负，增加利润，提高资金使用效率。通过合理筹划，可优化企