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2025年国考税务复试真题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，逾期不改正的，可以处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上10万元以下

【答案】B

【解析】《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

2.下列关于增值税一般纳税人资格登记的说法中，正确的是（）

A.年应税销售额超过500万元必须登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过500万元不得登记为一般纳税人

C.纳税人可以自愿申请登记为一般纳税人

D.小规模纳税人不得转为一般纳税人

【答案】C

【解析】根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以自愿申请登记为一般纳税人，税务机关应依法办理。

3.下列项目中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）

A.合理的工资薪金支出

B.税收滞纳金

C.广告费和业务宣传费

D.捐赠支出（符合规定的公益性捐赠）

【答案】B

【解析】税收滞纳金属于企业所得税法第十条规定的不得扣除项目。

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，错误的是（）

A.子女教育支出可按每个子女每月1000元扣除

B.住房贷款利息支出可按每月1000元扣除，扣除期限最长为240个月

C.赡养老人支出可按每月2000元扣除

D.继续教育支出可按每月400元扣除，扣除期限最长为48个月

【答案】C

【解析】赡养老人支出为每月2000元，但为独生子女全额扣除，非独生子女需分摊，每人不超过1000元。

5.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）

A.对税务行政处罚不服的，必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼

B.对税务征收行为不服的，可以直接提起行政诉讼

C.对税务行政处罚不服的，可以直接提起行政诉讼

D.对税务行政复议决定不服的，不得再提起行政诉讼

【答案】A

【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条规定，对税务行政处罚决定不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。

6.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）

A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具

B.小规模纳税人不得开具任何发票

C.电子发票与纸质发票具有同等法律效力

D.发票只能由税务机关统一印制

【答案】C

【解析】电子发票与纸质发票具有同等法律效力，符合《发票管理办法》相关规定。

7.下列关于税收优先权的说法中，正确的是（）

A.税收优先于所有债权

B.税收优先于抵押权

C.税收优先于无担保债权

D.税收优先于职工工资

【答案】C

【解析】根据《税收征收管理法》第四十五条规定，税收优先于无担保债权，但不得优先于抵押权、质权等担保物权。

8.下列关于税务稽查的说法中，错误的是（）

A.税务稽查由税务机关稽查局实施

B.稽查人员应当出示税务检查证和税务检查通知书

C.稽查对象可以拒绝提供账簿资料

D.稽查结束后应出具税务稽查报告

【答案】C

【解析】纳税人、扣缴义务人应当接受税务机关依法进行的税务检查，不得拒绝。

9.下列关于环境保护税的说法中，正确的是（）

A.环境保护税由企业自愿申报缴纳

B.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

C.环境保护税由生态环境部征收

D.环境保护税按月计算，按年申报

【答案】B

【解析】《环境保护税法》第二条规定，环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

10.下列关于税收征管数字化的说法中，正确的是（）

A.金税四期系统主要用于增值税发票管理

B.电子税务局只能办理申报业务

C.数字税务账户是纳税人的唯一身份标识

D.税务大数据分析不能用于风险预警

【答案】C

【解析】数字税务账户是纳税人在税务系统中的唯一身份标识，涵盖申报、缴纳、发票、信用等全生命周期数据。

11.下列关于税收协定的说法中，正确的是（）

A.税收协定仅适用于企业所得税

B.税收协定可以防止双重征税

C.税收协定由财政部单方面制定

D.税收协定不适用于个人

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