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2025年财政与税收期末试题及参考答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.2025年中央财政预算中，专项转移支付占比首次突破（），标志着中央对地方差异化支持进入新阶段。

A.35%??B.40%??C.45%??D.50%

【答案】B

2.根据《增值税法（2025年修订）》，纳税人提供“云游戏”服务适用的增值税税率为（）。

A.6%??B.9%??C.11%??D.13%

【答案】A

3.2025年起，我国将成品油消费税收入划为中央与地方共享收入，地方分享比例为（）。

A.20%??B.30%??C.40%??D.50%

【答案】C

4.在财政支出绩效评价中，若某项目“成本—效益比”为1∶3.2，则其净现值指数（NPVI）最接近（）。

A.2.2??B.2.5??C.3.2??D.0.32

【答案】A

5.2025年个人所得税汇算清缴时，纳税人发生的下列支出中，准予在综合所得中全额扣除的是（）。

A.子女境外留学学费??B.提前偿还住房按揭本金??C.纳税人本人职业资格考试费??D.配偶大病医疗支出

【答案】C

6.地方政府专项债券资金可用于（）。

A.发放公务员工资??B.偿还政府隐性债务利息??C.土地储备前期开发??D.补充社会保障基金

【答案】C

7.2025年1月1日起，我国对跨境电商零售进口商品实行的新税制中，单次交易限值为（）。

A.2000元??B.3000元??C.5000元??D.10000元

【答案】C

8.下列关于“碳排放权交易”的会计处理，正确的是（）。

A.免费取得的排放配额按名义金额1元入账??B.排放负债按历史成本计量??C.出售配额的收益计入营业外收入??D.期末对剩余配额计提减值

【答案】D

9.2025年，中央财政继续安排“乡村振兴转移支付”，其资金分配公式中权重最高的指标是（）。

A.脱贫县数量??B.农村常住人口??C.耕地面积??D.地方财政困难程度

【答案】B

10.根据《关税法（2025）》，我国对原产于RCEP成员国的商品采取的关税配额管理方式属于（）。

A.国别关税配额??B.全球关税配额??C.自主关税配额??D.协议关税配额

【答案】D

11.2025年，某市将房产税试点范围扩大到旅游民宿，计税依据为（）。

A.市场租金×12%??B.房产原值×70%×1.2%??C.评估值×1.5%??D.营业收入×6%

【答案】C

12.在一般公共预算中，2025年“科技攻关”科目首次设置“颠覆性技术”子目，其预算编制方法采用（）。

A.零基预算??B.绩效预算??C.项目库滚动预算??D.因素法预算

【答案】A

13.2025年，我国社会保险基金预算首次实现全国统筹，其中企业职工基本养老保险中央调剂金上缴比例为（）。

A.3%??B.4%??C.5%??D.6%

【答案】C

14.下列关于“政府引导基金”的表述，错误的是（）。

A.可采取母—子基金架构??B.政府出资部分可劣后退出??C.不得从事二级市场股票投资??D.投资收益可让渡给社会资本

【答案】C

15.2025年，某省试点“数字人民币”发放惠农补贴，其财政支出经济分类科目应列入（）。

A.50299??B.50304??C.50903??D.59999

【答案】B

16.2025年，我国对购置日期在1月1日至12月31日且单价不超过（）的新能源汽车免征车辆购置税。

A.20万元??B.30万元??C.40万元??D.50万元

【答案】B

17.2025年，中央财政增发1万亿元超长期特别国债，其资金纳入（）管理。

A.政府性基金预算??B.国有资本经营预算??C.一般公共预算??D.社会保险基金预算

【答案】C

18.2025年，税务总局推出“AI税务师”，其算法训练数据主要来源于（）。

A.金税三期核心征管库??B.人民银行支付清算系统??C.市场监管总局登记库??D.工信部备案系统

【答案】A

19.2025年，某企业因虚假申报留抵退税被查处，其滞纳金按日加收（）。

A.万分之二??B.万分之三??C.万分之五??D.千分之一

【答案】C

20.2025年，国务院决定在中央层面设立“国家储备收益基金”，其资金