规划预算试卷及答案.docxVIP

规划预算试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.规划预算的核心目标是（）。

A.实现企业短期利润最大化

B.制定详细的未来活动计划并分配资源

C.严格限制所有支出

D.替代公司战略管理

2.将预算编制的基数视为零，一切支出均需重新审核和论证的预算方法是（）。

A.弹性预算

B.增量预算

C.零基预算

D.滚动预算

3.预算期会随着时间的推移而自动延伸，每期都在原有期数基础上增加一个单位时间的预算方法是（）。

A.零基预算

B.增量预算

C.滚动预算

D.固定预算

4.主要用于规划未来一定时期内预计销售量及相关成本和收入的预算是（）。

A.生产预算

B.销售预算

C.资本支出预算

D.现金预算

5.在预算执行过程中，根据实际业务量变化而调整预算金额的方法称为（）。

A.预算控制

B.预算差异分析

C.预算调整

D.预算编制

6.下列哪项不属于预算分析的主要目的？（）

A.评价预算执行效果

B.发现预算编制中的问题

C.确定未来预算编制的起点

D.制定详细的采购合同

7.强调各部门在达成整体预算目标中相互协调和配合的预算编制方法是（）。

A.自下而上预算

B.自上而下预算

C.零基预算

D.滚动预算

8.预算执行过程中出现的实际结果与预算标准之间的差额称为（）。

A.预算目标

B.预算差异

C.预算调整

D.预算平衡

9.适用于产品种类繁多、产量变化较大的企业进行预算编制的方法是（）。

A.弹性预算

B.固定预算

C.按因素预算

D.混合预算

10.预算是企业资源配置和绩效考核的重要依据，这句话主要强调了预算的（）。

A.规划功能

B.控制功能

C.考核功能

D.分析功能

二、填空题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。请将答案填写在题中横线上。）

1.预算按其涉及的时间长短，可以分为______预算和______预算。

2.预算编制过程中，高层管理者提出总体目标和方向，然后由下级部门分解落实的预算方法是______预算。

3.预算差异分析是______和______的重要环节。

4.______是指在预算期内，企业预计可以收回的现金总额。

5.用于反映企业在预算期内预计现金收支状况的预算是______预算。

三、名词解释（本大题共4小题，每小题3分，共12分。请将答案写在答题纸上。）

1.预算

2.预算平衡

3.弹性预算

4.预算考核

四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分。请将答案写在答题纸上。）

1.简述规划预算的主要功能。

2.简述编制销售预算的主要依据。

3.简述预算执行控制的主要方法。

五、案例分析题（本大题共1小题，共23分。请将答案写在答题纸上。）

某制造企业采用滚动预算方式编制年度预算。假设当前是2023年10月底，企业正在编制2024年11月至2025年2月的四个月滚动预算及2025年全年预算。已知信息如下：

（1）根据市场预测，2023年11月至2024年2月预计销售量分别为：1000件、1200件、1100件、1300件。单位产品售价为100元。

（2）单位产品变动成本为60元，固定制造费用每月为20000元，固定销售管理费用每月为10000元。

（3）假设期末产成品存货量为零，原材料存货量也保持为零。

（4）为生产每件产品需要消耗A原材料2公斤，单位A原材料采购成本为20元。采购的A原材料一个月后才能入库投入生产。

（5）预计2023年10月期末现金余额为15000元，每月销售收入的50%在当月收回，另外50%在次月收回。每月材料采购成本的70%在当月支付，另外30%在次月支付。每月制造费用、销售管理费用全部用现金支付。每月需要支付管理人员工资5000元。

（6）企业每月需要保留至少20000元的现金余额。

要求：

（1）计算2023年11月、12月和2024年1月的预算销售收入、预算销货成本、预算毛利。（每项2分，共6分）

（2）计算2023年11月和2024年