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税收宣传知识竞赛试卷及答案

税收宣传知识竞赛试题

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

2.2023年某小规模纳税人季度销售额为32万元（开具增值税普通发票），其应缴纳的增值税为（）。（注：2023年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收）

A.0元

B.3200元

C.9600元

D.6400元

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%

B.2.5%

C.8%

D.14%

4.居民个人取得的下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

5.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.自来水

B.钢材

C.化妆品

D.汽车

6.某企业2022年亏损100万元，2023年盈利80万元，2024年盈利120万元（无其他调整事项）。该企业2024年应缴纳企业所得税（）。（企业所得税税率25%）

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.30万元

7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为每个子女每月（）元，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。

A.800

B.1000

C.1500

D.2000

8.根据《印花税法》，下列合同中不属于印花税征税范围的是（）。

A.买卖合同

B.借款合同

C.保管合同

D.委托代理合同

9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。

A.1

B.2

C.3

D.6

10.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月将自产的一批产品用于职工福利，该批产品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。已知增值税税率为13%，则该企业应确认的增值税销项税额为（）。

A.10.4万元

B.13万元

C.0万元

D.23.4万元

11.2023年，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。

A.2.5%

B.5%

C.10%

D.12.5%

12.个人转让自用达（）年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

A.1

B.3

C.5

D.10

13.增值税留抵退税政策中，允许退还的增量留抵税额计算公式为（）。

A.增量留抵税额×进项构成比例×60%

B.增量留抵税额×进项构成比例×100%

C.（增量留抵税额-存量留抵税额）×进项构成比例

D.增量留抵税额×（1-进项构成比例）

14.企业研发费用加计扣除政策中，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年起按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

15.下列行为中，属于抗税行为的是（）。

A.纳税人虚假申报少缴税款

B.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

C.纳税人转移财产逃避追缴欠税

D.纳税人伪造账簿不缴税款

16.某个体工商户2023年生产经营所得为120万元（无其他所得），适用经营所得个人所得税税率表（全年应纳税所得额超过50万元的部分，税率35%，速算扣除数65500元）。该个体工商户应缴纳个人所得税（）。

A.34.45万元

B.42万元

C.28.45万元

D.35万元

17.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.超率累进

D.定额

18.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后，（）个月内不得再申请免税。

A.6

B.12

C.24

D.36

19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以