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2025/11/19

资金收付管理制度

汇报人：XXXX

CONTENTS

目录

01

制度概述

02

资金收入管理

03

资金支出管理

04

监督与风险控制

05

制度执行与优化

制度概述

01

制度定义与目的

制度定义

资金收付管理制度是规范企业资金收支流程、保障资金安全的准则。

制度目的

确保企业资金合理使用，提高资金使用效率，如华为严格资金管理。

适用范围与对象

公司内部部门

公司各部门的日常资金收付，如采购部采购资金、销售部回款等。

子公司与分公司

旗下子公司和分公司的资金往来，像分公司的运营资金拨付等。

合作供应商

与公司合作的供应商的货款收付，如原材料供应商的款项结算。

资金收入管理

02

收入来源分类

主营业务收入

企业销售商品或提供劳务获取的收入，如苹果公司卖手机的营收。

其他业务收入

企业除主营业务外的收入，像酒店出租场地给会议方的收入。

收款流程规范

客户款项确认

企业收到客户款项后，需及时核对金额与合同是否一致，如电商收款。

开具收款凭证

确认款项无误，应立即为客户开具正规发票或收据，像商场购物开票。

款项入账操作

将收到的资金准确录入财务系统，确保账目清晰，如银行转账入账。

资料存档保存

把收款相关的合同、凭证等资料妥善存档，以备后续查询，如企业档案管理。

收入确认原则

交易完成原则

电商平台在商品交付且客户签收后，确认销售收入实现。

风险转移原则

建筑工程按完工进度转移风险，相应阶段确认收入。

款项可收回原则

销售货物时，有证据表明货款能收回，方可确认收入。

特殊收入处理

主营业务收入

企业销售商品或提供劳务获得收入，如苹果公司售卖手机。

其他业务收入

企业除主营外业务收入，像酒店出租闲置场地获额外收入。

资金支出管理

03

支出审批流程

权责发生制原则

企业按权利和责任归属确认收入，如销售商品后虽未收款仍确认收入。

实质重于形式原则

以交易实质而非法律形式确认，如售后回购不满足条件不确认收入。

谨慎性原则

有不确定因素时谨慎确认，如无法收回货款不提前确认收入。

付款方式选择

制度定义

资金收付管理制度是规范企业资金收入与支出流程的规则体系。

制度目的

目的是保障资金安全、提高使用效率，如华为严格执行此制度。

预算控制措施

客户款项收取

企业销售产品后，及时向客户收取货款，如苹果公司销售手机收款。

款项确认入账

收到款项后，财务人员及时核对并准确录入系统，像银行入账操作。

票据开具要求

按规定为客户开具发票等收款票据，如餐饮消费后的发票开具。

收款信息记录

详细记录收款时间、金额、来源等信息，如电商平台的订单收款记录。

支出合规审核

公司内部部门

公司各部门资金收付均适用本制度，如市场部、财务部等。

公司员工个人

员工因公资金收付行为受本制度约束，如差旅费借支。

合作外部单位

与公司有资金往来的合作单位，如供应商、客户等也适用。

监督与风险控制

04

内部监督机制

主营业务收入

企业销售商品或提供劳务获得的收入，如苹果公司售卖手机所得。

其他业务收入

企业除主营外的收入，如酒店出租场地给会议主办方的收入。

风险识别与评估

制度定义

资金收付管理制度是规范企业资金收入与支出流程的规则体系。

制度目的

确保企业资金安全、合理流动，提高资金使用效率和效益。

应对措施与预案

权责发生制原则

企业按权利和责任归属确认收入，如服务完成即便未收款也应确认。

实质重于形式原则

注重交易实质而非形式，如售后回购不满足条件不确认收入。

谨慎性原则

收入确认应谨慎，如存在重大不确定性时不提前确认收入。

制度执行与优化

05

人员培训与责任

公司内部部门

公司各部门资金收付均适用本制度，如销售部、采购部等。

合作供应商

与公司有业务往来的供应商资金收付，严格按制度执行。

外部客户群体

公司对外部客户的资金收付活动，纳入制度管理范畴。

执行情况评估

制度定义

资金收付管理制度是规范企业资金收入与支出流程的准则，如华为的资金管理。

制度目的

目的是保障资金安全、提高使用效率，像阿里严格管控资金流转。

制度改进与完善

主营业务收入

企业通过核心业务获得的收入，如苹果公司卖手机的营收。

其他业务收入

企业非主营业务的收入，像酒店出租场地办活动的收入。

THEEND

谢谢