2017年内部控制改进计划案例.docxVIP

回顾2017年，我司启动了一项旨在全面提升管理水平的内部控制改进计划。该计划并非对过往工作的否定，而是基于内外部环境变化、公司战略发展需要以及前期内控体系运行过程中显现的不足，所进行的一次系统性优化与升级。此次改进工作强调问题导向、风险导向与价值导向的结合，力求通过精细化的流程梳理与管控措施，为公司的稳健运营保驾护航。

一、背景与动因

2017年初，公司管理层在战略研讨会上明确提出，要将内部控制建设作为提升公司治理能力和核心竞争力的重要抓手。当时主要面临以下几方面的驱动因素：

首先，外部监管环境日趋严格。随着相关法律法规的不断完善，对企业内部控制的规范性要求持续提升，强化内控已成为企业合规经营的基本前提。其次，公司业务持续扩张。近年来，公司在主营业务领域不断深耕，并尝试向相关多元化方向发展，组织架构和管理链条逐渐拉长，原有的部分控制措施已难以适应新的业务格局。再者，前期内控评估揭示薄弱环节。通过对上一年度内控体系的自我评估与外部审计，我们发现部分业务流程存在控制冗余与控制缺失并存的现象，部分制度规定与实际执行存在脱节，信息系统对内控的支撑作用未能充分发挥。

基于以上考量，公司决定将2017年定为“内控优化提升年”，系统规划并推进内部控制改进工作。

二、改进目标

本次内部控制改进计划的总体目标是：构建一套与公司发展战略相匹配、覆盖主要经营管理活动、权责清晰、流程规范、执行有效的内部控制体系，切实提升风险防范能力和经营管理效率。具体目标包括：

1.提升风险识别与应对能力：建立更为动态和全面的风险评估机制，确保对关键领域和重要业务环节的风险点能够及时识别、准确评估并采取有效控制措施。

2.优化关键业务流程控制：针对采购、销售、资金管理、资产管理等关键业务流程，梳理现有控制点，消除不必要的审批环节，强化对高风险点的控制力度，提升流程运行效率。

3.强化内控文化建设：通过培训、宣贯等多种形式，提升全员内控意识，使“内控优先、合规至上”的理念深入人心，转化为员工的自觉行为。

4.完善内控评价与监督机制：健全内控缺陷的识别、报告、整改和跟踪机制，确保内控体系的持续有效运行，并能根据内外部环境变化及时调整优化。

三、主要改进措施与实施过程

为确保改进计划的有效落地，我们采取了分阶段、有重点、协同推进的方式，主要实施了以下措施：

（一）成立专项工作组，明确责任分工

公司成立了由总经理牵头的内控改进专项工作组，成员包括各业务部门负责人、财务部门、审计部门及法务部门骨干。工作组下设办公室，负责日常协调与推进。明确了各部门在此次改进工作中的职责，要求各部门“一把手”亲自负责本部门的内控梳理与优化工作，确保责任落实到人。

（二）全面诊断，识别关键风险领域与控制点

工作组首先组织开展了全公司范围内的内控现状诊断。通过访谈、穿行测试、文件审阅、流程梳理等多种方式，对现有制度、流程、岗位职责进行了全面审视。特别关注了近年来发生过问题或投诉较多的领域，以及业务模式发生重大变化的环节。诊断过程中，我们不仅关注制度的“纸面合规性”，更注重执行的“实际有效性”。例如，在对采购流程进行诊断时，我们发现虽然制度规定了供应商准入的审批流程，但在实际操作中，部分紧急采购存在绕过审批程序的情况，这反映出制度的刚性与实际业务灵活性之间的矛盾需要妥善平衡。

基于诊断结果，我们识别出了包括资金支付、客户信用管理、存货管理、合同管理等在内的多个关键风险领域，并对这些领域的现有控制点进行了有效性评估，形成了详细的诊断报告和风险清单。

（三）梳理与优化业务流程及制度

在全面诊断的基础上，针对识别出的薄弱环节和风险点，我们着手对关键业务流程进行梳理与优化。这一阶段的工作并非简单地“另起炉灶”，而是强调“继承与发展”。

1.流程再造与标准化：对诊断中发现的流程繁琐、节点冗余、职责不清等问题，进行了流程再造。例如，在费用报销流程中，通过引入分级授权和线上审批系统，简化了审批层级，提高了报销效率，同时加强了对大额及异常费用的事前审核。我们还组织编写了《关键业务流程操作指引》，图文并茂地明确了各流程的操作步骤、控制点、责任部门及相关表单，增强了流程的可操作性。

2.制度修订与完善：根据优化后的流程，对现有内控制度进行了全面修订和完善，确保制度的系统性、协调性和可执行性。重点强化了对权力运行的制约和监督，明确了各层级的审批权限和责任。例如，在合同管理方面，我们修订了《合同管理办法》，进一步规范了合同的起草、审核、审批、履行、变更和归档等全流程管理，特别加强了对合同专用章使用的控制。

（四）强化内控培训与宣贯

为确保优化后的内控流程和制度能够得到有效执行，我们将提升全员内控意识和操作技能作为一项重要工作来抓。组织开展了多场次、分层次的内控培训：

*对管理层