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增值税和消费税习题及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以下哪项不属于增值税纳税人？()

A.销售自用物品的个人

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.进口货物的公司

D.出租房屋的个人

2.某企业销售一批货物，含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%，则该笔业务应缴纳的增值税税额为多少元？()

A.10000元

B.130000元

C.113000元

D.117000元

3.某进口公司进口一批货物，海关完税价格为500万元，关税税率为10%，消费税税率为30%，消费税计税价格为含关税价格，则该批货物的消费税税额为多少元？()

A.150万元

B.180万元

C.200万元

D.250万元

4.增值税专用发票上应注明哪些信息？()

A.销售方名称、销售方纳税人识别号、销售方地址电话

B.购买方名称、购买方纳税人识别号、购买方地址电话

C.销售货物或提供应税劳务的内容、数量、单价、金额、税率、税额

D.以上所有信息

5.下列哪项属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.增值税小规模纳税人销售货物

6.某企业将自产的应税消费品用于职工福利，以下哪种说法是正确的？()

A.视同销售，应缴纳增值税

B.视同销售，应缴纳消费税

C.不视同销售，不缴纳增值税和消费税

D.不视同销售，但应缴纳增值税和消费税

7.下列哪种情况不属于消费税的征收范围？()

A.生产销售卷烟

B.出口化妆品

C.进口汽车轮胎

D.销售金银首饰

8.某企业销售一批货物，含税销售额为50万元，适用增值税税率为9%，则该笔业务的不含税销售额为多少元？()

A.45万元

B.50万元

C.54.55万元

D.55万元

9.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有什么区别？()

A.一般纳税人采用简易计税方法，小规模纳税人采用一般计税方法

B.一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人和小规模纳税人都采用简易计税方法

D.一般纳税人和小规模纳税人都采用一般计税方法

10.某企业进口一批设备，海关完税价格为100万元，关税税率为20%，增值税税率为13%，则该批设备的进口环节应缴纳的增值税税额为多少元？()

A.13万元

B.26万元

C.39万元

D.52万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.以下哪些情况下，增值税一般纳税人可以抵扣进项税额？()

A.购买原材料用于生产应税货物

B.购买固定资产用于生产应税货物

C.购买原材料用于非应税项目

D.购买固定资产用于非应税项目

13.以下哪些属于消费税的征收范围？()

A.生产销售卷烟

B.出口化妆品

C.进口汽车轮胎

D.销售金银首饰

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售不动产

C.出口货物

D.增值税小规模纳税人销售货物

15.以下哪些情况下，企业应缴纳消费税？()

A.将自产的应税消费品用于职工福利

B.销售应税消费品

C.进口应税消费品

D.出口应税消费品

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照应纳税额的大小和会计核算是否健全分为一般纳税人和______纳税人。

17.增值税的计税依据为______，即销售额减去销售额中的销项税额。

18.消费税的征税对象为______，即在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口的应税消费品。

19.增值税专用发票上应注明______、______、______等内容，以便于税务机关进行税收管理。

20.出口货物实行______税率，即零税率，以鼓励出口。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

23.消费税的税率是固定的，不会随着销售额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工