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2025年广东深圳公务员考试（地税执法素质测试）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《税收征收管理法》，税务检查人员执行检查时应当出示的证件是？

A.公安机关检查证

B.税务执法检查证

C.市场监管局执法证

D.公证处文书

【参考答案】B

【解析】《税收征收管理法》第59条规定，税务机关检查纳税人时需出示检查证件，税务执法检查证是法定证件，其他选项证件不属于税务范畴。

2、税务发票领购需满足以下哪个条件？

A.纳税人规模超过100人

B.领购发票金额不超过5000元

C.已办理税务登记且信用等级为A

D.具有增值税专用发票使用资格

【参考答案】C

【】根据《发票管理办法》，领购普票需已登记且无违法记录，增值税专票需经税务机关批准。信用等级A是基本要求，其他选项金额限制或规模与现行规定不符。

3、税务稽查中，下列哪种情形属于稽查管辖权的地域划分？

A.纳税人注册地与实际经营地不一致

B.违法行为发生地与结果地不一致

C.税收争议涉及两个以上省级行政区

D.税收违法行为金额超过50万元

【参考答案】B

【解析】《税收征管法》第条明确稽查管辖以违法行为发生地为主，其他选项涉及级别管辖或行政区域争议，需按特别规定处理。

4、纳税人延期申报需在税款缴纳期限前多久提交申请？

A.5个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.30个工作日

【参考答案】B

【解析】《税收征管法》第27条规定，延期申报需在税款缴纳期限前10日提出，逾期可能导致视为自动申报并加收滞纳金。

5、税务注销登记需提交的法定材料不包括？

A.清税证明

B.税务登记证正副本

C.纳税人身份证复印件

D.税务注销申请表

【参考答案】C

【解析】税务注销需提交清税证明、登记证件及申请表，纳税人身份证仅用于登记环节，注销时无需提供。

6、以下哪项属于税收优惠的法定形式？

A.减税

B.免税

C.费用减免

D.税收返还

【参考答案】A

【解析】税收优惠法定形式为减征、免征，费用减免属于行政收费范畴，税收返还需依据特定政策。

7、税务协助调查程序中，纳税人接到通知后最迟应在多少日内提供资料？

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

【参考答案】C

【解析】《税收征管法》第61条规定，纳税人需在7日内提供资料，逾期可能被认定为妨碍执法。

8、税务检查中，询问证人时不得要求提供？

A.书面证言

B.口头证言

C.通讯录信息

D.联系方式

【参考答案】C

【解析】《税收征管法》第63条明确不得强制证人提供录等隐私信息，其他选项属于合法调查内容。

9、申报错误导致少缴税款，税务机关追缴的期限是？

A.纳税人发现后3年

B.税款缴纳后3年

C.违法行为发生后3年

D.税务检查发现后5年

【参考答案】B

【解析】《税收征管法》第73条“三年追征期”以税款缴纳时间为起算点，其他选项时间节点不适用。

10、税务争议中，行政复议的受理机关是？

A.争议双方共同上级机关

B.税务机关法制部门

C.上一级税务机关

D.人民法院

【参考答案】C

【解析】《税收管法》第88条明确行政复议由上一级税务机关管辖，法院属于行政诉讼管辖范围。

11、根据《税收征管法》规定，纳税人办理税务登记要求是？

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自取得固定经营场所之日起30日内

C.自取得营业执照或固定经营场所之日起60日内

D.自实际生产经营之日起90日内

【参考答案】A

【解析】《税收征管法》第16条规定，纳税人需自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。B选项混淆了经营场所要求，C选项的60日为税务登记证换发周期，D选项是延期申报的最长期限，均不符合初始登记时限要求。

12、税务部门对增值税一般纳税人实行纳税申报的频率是？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

【参考答案】A

【解析】根据《增值税暂行条例》第23条，一般纳税人需按月申报纳税。小规模纳税人适用简易计税方法，但题目明确限定为一般纳税人。B选项对应小规模纳税人的季度申报，C和D选项为不存在的申报周期。

13、税务稽查中，税务机关有权直接调取的资料不包括？

A.纳税人银行账户对账单

B.供应商开具的增值税专用发票

C.税务机关内部系统生成的电子数据

D.第三方机构提供的资产评估报告

【参考答案】D

【解析】《税收征管法》第59条规定，税务机关可调取纳税人银行账户、会计凭证等资料。第三方机构提供的评估报告需纳税人主动提供或经批准调取，直