2025年税务师考试《涉税服务实务》专项试卷(含答案).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》专项(含答案)

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.某税务师事务所接受委托，对甲公司2024年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。发现甲公司将一笔应计入“营业外支出”的罚款支出计入了“管理费用”，该事项对当期应纳税所得额的影响是（）。

A.调增应纳税所得额

B.调减应纳税所得额

C.不影响应纳税所得额

D.需视罚款性质判断

【答案】A

2.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）。

A.必须在开具发票之日起180日内认证并申报抵扣

B.必须在开具发票之日起360日内认证并申报抵扣

C.必须在开具发票之日起90日内认证并申报抵扣

D.取消认证时限，只需在增值税纳税申报期内申报抵扣

【答案】D

3.某企业2024年12月购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元。该设备于2025年1月投入使用，预计使用年限10年，无残值。该企业2025年可税前扣除的折旧额为（）。

A.10万元

B.11.3万元

C.9万元

D.10.13万元

【答案】A

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育支出可由父母双方各扣除50%

B.住房贷款利息支出可由夫妻一方全额扣除

C.赡养老人支出可由兄弟姐妹分摊扣除

D.继续教育支出只能由本人扣除

【答案】D

5.某企业2024年发生广告费用支出500万元，当年营业收入为3000万元。根据企业所得税法规定，该企业当年可税前扣除的广告费用为（）。

A.300万元

B.450万元

C.500万元

D.600万元

【答案】B

6.下列关于土地增值税清算的说法，正确的是（）。

A.纳税人可自行选择是否清算

B.清算单位以项目为单位

C.清算后不得再调整

D.清算后如发现少缴税款，税务机关不得追征

【答案】B

7.某企业2024年发生研发费用支出200万元，其中委托境外研发费用80万元。该企业可享受加计扣除的研发费用金额为（）。

A.200万元

B.240万元

C.260万元

D.280万元

【答案】C

8.下列关于印花税的说法，正确的是（）。

A.所有合同均需缴纳印花税

B.电子合同不征收印花税

C.个人书立的借款合同免征印花税

D.财产保险合同按保费收入计税

【答案】C

9.某企业2024年12月将自产货物用于职工福利，货物成本为50万元，市场售价为80万元，增值税税率为13%。该企业应确认的增值税销项税额为（）。

A.6.5万元

B.10.4万元

C.0

D.11.5万元

【答案】B

10.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。

A.申请人可以书面或口头申请

B.复议机关应在60日内作出决定

C.复议期间原行政行为停止执行

D.对复议决定不服可提起行政诉讼

【答案】C

11.某企业2024年发生公益性捐赠支出100万元，年度利润总额为800万元。该企业当年可税前扣除的捐赠支出为（）。

A.80万元

B.96万元

C.100万元

D.120万元

【答案】B

12.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.所有商品均需缴纳消费税

B.消费税实行价外税

C.卷烟实行复合计税办法

D.消费税由消费者自行申报缴纳

【答案】C

13.某企业2024年取得政府补助200万元，用于购置环保设备。该设备折旧年限10年，无残值。2025年该企业应确认的政府补助收益为（）。

A.0

B.20万元

C.200万元

D.180万元

【答案】B

14.下列关于税务师执业规则的说法，正确的是（）。

A.税务师可同时在两家事务所执业

B.税务师可接受纳税人委托代理行政诉讼

C.税务师可泄露客户商业秘密

D.税务师可私自接受委托

【答案】B

15.某企业2024年发生业务招待费支出50万元，当年营业收入为2000万元。该企业当年可税前扣除的业务招待费为（）。

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.60万元

【答案】A

16.下列关于增值税期末留抵退税的说法，正确的是（）。

A.所有纳税人均可申请

B.需连续六个月有留抵税额

C.退税比例为100%

D.退税后不得再抵扣