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2025年电信业税务知识考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.电信企业销售通信服务时，适用的增值税税率为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

2.电信企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.业务宣传费

D.赞助费

答案：D

3.电信企业提供的增值电信服务，其增值税纳税义务发生时间是？

A.服务合同签订时

B.服务完成时

C.收到款项时

D.货物交付时

答案：B

4.电信企业取得的境外所得，在计算应纳税所得额时，如何处理？

A.全部免税

B.按一定比例免税

C.递延纳税

D.按照国内税率补税

答案：D

5.电信企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，扣除限额为？

A.年度销售收入的5%

B.年度利润的5%

C.年度销售收入的0.5%

D.年度利润的0.5%

答案：C

6.电信企业购买固定资产，其进项税额可以抵扣的条件是？

A.固定资产用于生产经营

B.固定资产用于出口

C.固定资产用于集体福利

D.固定资产用于个人消费

答案：A

7.电信企业提供的电信服务，其消费税是否征收？

A.是

B.否

答案：B

8.电信企业发生的广告费，在计算应纳税所得额时，扣除限额为？

A.年度销售收入的15%

B.年度利润的15%

C.年度销售收入的2%

D.年度利润的2%

答案：A

9.电信企业取得的政府补贴，在计算应纳税所得额时，如何处理？

A.全部计入收入

B.部分计入收入

C.不计入收入

D.按一定比例计入收入

答案：C

10.电信企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，如何处理？

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不扣除

D.按一定比例扣除

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.电信企业需要缴纳的税费包括哪些？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

答案：A、B、C

2.电信企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括哪些？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.业务宣传费

D.赞助费

答案：A、B、C

3.电信企业提供的增值电信服务，其增值税纳税义务发生时间可以是？

A.服务合同签订时

B.服务完成时

C.收到款项时

D.货物交付时

答案：B、C

4.电信企业取得的境外所得，在计算应纳税所得额时，如何处理？

A.全部免税

B.按一定比例免税

C.递延纳税

D.按照国内税率补税

答案：B、D

5.电信企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，扣除限额可以是？

A.年度销售收入的5%

B.年度利润的5%

C.年度销售收入的0.5%

D.年度利润的0.5%

答案：C、D

6.电信企业购买固定资产，其进项税额可以抵扣的条件是？

A.固定资产用于生产经营

B.固定资产用于出口

C.固定资产用于集体福利

D.固定资产用于个人消费

答案：A、B

7.电信企业提供的电信服务，其消费税是否征收？

A.是

B.否

答案：B

8.电信企业发生的广告费，在计算应纳税所得额时，扣除限额可以是？

A.年度销售收入的15%

B.年度利润的15%

C.年度销售收入的2%

D.年度利润的2%

答案：A、B

9.电信企业取得的政府补贴，在计算应纳税所得额时，如何处理？

A.全部计入收入

B.部分计入收入

C.不计入收入

D.按一定比例计入收入

答案：C

10.电信企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，如何处理？

A.全部扣除

B.部分扣除

C.不扣除

D.按一定比例扣除

答案：A、D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.电信企业销售通信服务时，适用的增值税税率为13%。

答案：正确

2.电信企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出不得扣除。

答案：错误

3.电信企业提供的增值电信服务，其增值税纳税义务发生时间是服务完成时。

答案：正确

4.电信企业取得的境外所得，在计算应纳税所得额时，全部免税。

答案：错误

5.电信企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度销售收入的0.5%。

答案：正确

6.电信企业购买固定资产，其进项税额可以抵扣的条件是固定资产用于生产经营。

答案：正确

7.电信企业提供的电信服务，其消费税征收。

答案：错误

8.电信企业发生的广告费，在计算应纳税所得额时，扣除限额为年度销售收入的15%。

答案：正确

9.电信企业取得的政府补贴，在计算应纳税所得额时，不计入收入。

答案：正确

10.电信企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，全部扣除。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简