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税务会计岗位招聘面试题及回答建议2025年

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.某制造企业2025年4月购入一台用于研发的精密仪器，取得增值税专用发票注明价款480万元、税额62.4万元。仪器当月投入使用，预计使用年限5年，残值率5%。企业在2025年度企业所得税汇算清缴时可一次性税前扣除的金额是：

A.480万元

B.542.4万元

C.456万元

D.0元

【答案】A

【解析】2025年继续执行《财税〔2023〕37号》文件，单位价值不超过500万元的研发用固定资产可一次性税前扣除，不考虑残值。

2.下列关于增值税期末留抵退税“先进制造业”判定标准，2025年最新口径表述正确的是：

A.主营业务收入占全部收入比重≥60%且主营业务收入增速≥5%

B.主营业务收入占全部收入比重≥50%且主营业务收入增速≥10%

C.主营业务收入占全部收入比重≥70%且主营业务收入增速≥15%

D.主营业务收入占全部收入比重≥80%且主营业务收入增速≥20%

【答案】B

【解析】2025年国家税务总局公告第3号明确，先进制造业留抵退税门槛为主营占比≥50%且增速≥10%。

3.2025年7月，某上市公司授予员工股票期权，行权价12元/股，授予日公平市价18元/股。员工2026年5月行权，行权日市价24元/股。下列关于个人所得税税务处理正确的是：

A.行权日按（24－12）×股数计入工资薪金所得

B.授予日按（18－12）×股数计入工资薪金所得

C.行权日按（18－12）×股数计入工资薪金所得

D.转让股票时按（转让价－24）×股数计入财产转让所得

【答案】C

【解析】财税〔2025〕15号延续“行权日差价”口径，即（公平市价－行权价）计入工资薪金。

4.某跨境电商出口企业2025年适用增值税“无票免税”政策，其必须同时满足的条件不包括：

A.出口货物通过海关特殊监管区域

B.出口收汇已在规定期限内完成

C.出口货物属于《跨境电子商务出口零售进口商品清单》范围

D.企业已办理跨境电子商务企业备案

【答案】A

【解析】“无票免税”不再强制要求经特殊监管区域，但须收汇、清单备案、商品正面清单。

5.2025年1月1日起，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分，实际税负为：

A.5%

B.5%＋速算扣除数

C.分段：100万以内5%，100—300万部分10%

D.统一按25%法定税率减半

【答案】C

【解析】财政部税务总局2024年第31号公告延续分段优惠，100万以内5%，100—300万部分10%。

6.下列关于2025年数字人民币缴纳各项税费的表述，错误的是：

A.纳税人使用对公钱包支付税款，税务机关实时收到等额人民币资金

B.数字人民币缴税可自动汇总至金三系统，无需额外申报

C.数字人民币缴税支持“二维码”和“NFC”双通道

D.数字人民币缴税记录可作为电子完税凭证入账

【答案】B

【解析】仍需在金三系统发起申报，数字人民币仅是支付通道，不替代申报义务。

7.2025年4月，某房地产企业将自持酒店式公寓改为长租住房并选择适用简易计税，其增值税征收率为：

A.1.5%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】C

【解析】2025年延续住房租赁企业简易计税5%政策，含改租情形。

8.某高新技术企业2025年度亏损，其具备资格年度起最长结转年限为：

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

【答案】C

【解析】2025年继续执行高企亏损10年结转政策。

9.2025年，企业取得政府补助用于购置环保设备，选择作为“不征税收入”处理，则其对应折旧在企业所得税前：

A.允许扣除

B.不允许扣除

C.允许按50%扣除

D.允许加速扣除

【答案】B

【解析】不征税收入对应支出（含折旧）不得税前扣除。

10.2025年7月，某企业因税务稽查被补缴2022年度企业所得税200万元并加收滞纳金30万元、罚款100万元。下列关于会计处理正确的是：

A.补缴税款200万元计入当期所得税费用

B.滞纳金30万元计入营业外支出且可税前扣除

C.罚款100万元计入营业外支出且可税前扣除

D.全部金额均追溯调整2022年度报表

【答案】A

【解析】补缴税款计入当期所得税费用；滞纳金、罚款不得税前扣除，但不追溯调整以前年度报表。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

11.2025年，下列关于增值税加计抵减政策表述正确的有：