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中华人民共和国印花税法测试试卷及参考答案

一、单选题（每题2分，共15题）

1.印花税法施行日期是？

A.2021年6月10日

B.2022年7月1日

C.2021年7月1日

D.2022年1月1日

2.印花税纳税人是指？

A.凭证持有人

B.在境内书立应税凭证或进行证券交易的单位和个人

C.凭证立据人

D.凭证使用人

3.证券交易印花税对谁征收？

A.出让方

B.受让方

C.双方

D.证券公司

4.营业账簿印花税计税依据是？

A.营业收入

B.净利润

C.实收资本和资本公积合计

D.所有者权益

5.合同未列明金额，计税依据首先按？

A.实际结算金额

B.书立时市价

C.政府定价

D.协商价

6.证券交易无转让价格，计税依据按？

A.面值

B.前一日收盘价

C.发行价

D.估计价

7.下列哪项不免税？

A.应税凭证副本

B.个人电子订单

C.企业间买卖合同

D.国际金融组织优惠贷款合同

8.单位纳税人纳税地点是？

A.经营地

B.机构所在地

C.注册地

D.合同签订地

9.境外单位无境内代理人时，如何纳税？

A.免征

B.自行申报

C.由税务机关指定

D.由交易方代缴

10.证券交易印花税解缴周期是？

A.按日

B.按周

C.按月

D.按季

11.印花税缴纳方式不包括？

A.贴花

B.完税凭证

C.现金支付

D.A和B

12.融资租赁合同税率是？

A.万分之零点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

13.专利权转让书据税率是？

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之一

D.万分之零点五

14.证券交易印花税税率是？

A.千分之一

B.万分之五

C.万分之三

D.万分之二点五

15.印花税法废止了？

A.税收征管法

B.印花税暂行条例

C.证券法

D.企业所得税法

二、多选题（每题3分，共10题）

1.应税凭证有？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利许可证照

2.计税依据正确的有？

A.合同金额不含税

B.证券交易为成交金额

C.产权书据金额不含税

D.账簿为资本合计

3.免税项目有？

A.使馆馆舍凭证

B.军队书立凭证

C.农业保险合同

D.所有产权转移书据

4.纳税地点正确的有？

A.单位向机构所在地

B.个人向书立地或居住地

C.不动产向所在地

D.证券交易向扣缴人机构所在地

5.计征方式有？

A.按季

B.按年

C.按次

D.按周（证券解缴）

6.千分之一税率合同有？

A.租赁

B.保管

C.仓储

D.财产保险

7.证券交易印花税正确的有？

A.出让方纳税

B.扣缴人按周解缴

C.依据成交金额

D.受让方代扣

8.万分之五税率税目有？

A.土地出让书据

B.房屋转让书据

C.股权转让书据（非证券）

D.技术转让书据

9.免税情形有？

A.赠与社会福利机构产权书据

B.无息借款合同

C.非营利医疗采购合同

D.所有运输合同

10.法律责任依据有？

A.税收征管法

B.相关法律行政法规

C.刑法

D.证券法

三、判断题（每题2分，共10题）

1.境外书立境内使用凭证需缴税。（）

2.证券交易印花税是单向征收。（）

3.合同计税依据含增值税。（）

4.多方书立凭证，各按涉及金额计税。（）

5.账簿资本增加不补税。（）

6.所有买卖合同均免税。（）

7.个人向书立地纳税。（）

8.证券交易印花税扣缴义务发生日是周终了日。（）

9.印花税仅能贴花。（）

10.旧条例已废止。（）

四、简答题（20分）请简述印花税纳税义务发生时间及申报缴纳期限的规定。

参考答案

一、单选题

1.B

2.B

3.A

4.C

5.A

6.B

7.C

8.B

9.B

10.B

11.C

12.A

13.A

14.A

15.B

二、多选题

1.ABC

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.AB

三、判断题

1.对

2.对

3.错

4.对

5.错

6.错

7.对

8.错

9.错

10.对

四、简答题答：根据《中华人民共和国印花税法》第十五条和第十六条：（1）纳税义务发生时间：为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。证券交易印花税的扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。（2）申报缴纳期限：印花税按季、按年或者按