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中华人民共和国印花税法巩固测试题及参考答案

一、单选题（每题2分，共15题）

1.《中华人民共和国印花税法》自何时起施行？

A.2021年6月10日

B.2022年1月1日

C.2022年7月1日

D.2023年1月1日

2.下列哪项不属于印花税的纳税人？

A.在境内书立应税凭证的单位

B.在境内进行证券交易的个人

C.在境外书立在境内使用应税凭证的个人

D.应税凭证的副本持有者

3.证券交易印花税的征收对象是？

A.出让方

B.受让方

C.出让方和受让方

D.证券登记结算机构

4.应税营业账簿的印花税计税依据是？

A.营业收入

B.实收资本（股本）和资本公积合计金额

C.净利润

D.资产总额

5.应税合同未列明金额的，印花税计税依据如何确定？

A.按合同签订日市场价

B.按实际结算金额

C.按政府指导价

D.按估计金额

6.同一应税凭证载有两个以上税目事项但未分别列明金额的，应如何计算应纳税额？

A.按平均税率

B.从低适用税率

C.从高适用税率

D.免征印花税

7.下列哪种凭证免征印花税？

A.商品房买卖合同

B.个人与电子商务经营者订立的电子订单

C.企业间借款合同

D.技术转让合同

8.证券交易印花税的扣缴义务人是？

A.证券交易所

B.证券公司

C.证券登记结算机构

D.投资者

9.印花税的纳税义务发生时间为？

A.合同签订次日

B.纳税人书立应税凭证或完成证券交易的当日

C.季度终了之日

D.年度终了之日

10.按次计征印花税的，纳税人应自纳税义务发生之日起多少日内申报缴税？

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

11.印花税的缴纳方式不包括？

A.粘贴印花税票

B.税务机关开具完税凭证

C.网上银行转账

D.由扣缴义务人代扣

12.下列哪类合同适用万分之三的印花税税率？

A.借款合同

B.融资租赁合同

C.买卖合同

D.财产保险合同

13.产权转移书据的印花税税率一般为？

A.万分之零点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

14.营业账簿的印花税税率是？

A.万分之二点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

15.纳税人未按规定缴纳印花税，法律责任依据哪部法律追究？

A.《中华人民共和国刑法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国证券法》

D.《中华人民共和国合同法》

二、多选题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于印花税的应税凭证？

A.买卖合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.税务登记证

2.印花税的计税依据，下列说法正确的有？

A.应税合同为合同所列金额，不包括增值税

B.证券交易为成交金额

C.营业账簿为实收资本与资本公积合计金额

D.产权转移书据为书据所列金额，包括增值税

3.下列哪些情况免征印花税？

A.应税凭证的副本

B.农民销售农产品书立的买卖合同

C.个人书立的动产买卖合同

D.国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同

4.关于印花税纳税地点，正确的有？

A.单位纳税人向其机构所在地主管税务机关申报

B.个人纳税人向应税凭证书立地或居住地主管税务机关申报

C.不动产产权转移向不动产所在地主管税务机关申报

D.证券交易向证券交易所所在地主管税务机关申报

5.印花税的计征方式包括？

A.按季计征

B.按年计征

C.按次计征

D.按月计征

6.下列哪些合同适用千分之一的印花税税率？

A.租赁合同

B.保管合同

C.仓储合同

D.财产保险合同

7.关于证券交易印花税，正确的有？

A.对出让方征收

B.按周解缴

C.扣缴义务人为证券登记结算机构

D.计税依据为证券面值

8.印花税税目税率表中，税率万分之五的税目包括？

A.土地使用权出让书据

B.股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）

C.商标专用权转让书据

D.营业账簿

9.下列哪些凭证属于印花税法规定的免税范围？

A.无息借款合同

B.财产赠与社会福利机构的产权转移书据

C.非营利性医疗卫生机构采购药品书立的买卖合同

D.个人书立的动产买卖合同

10.违反印花税法规定，法律责任追究可依据的法律法规包括？

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国证券法》

C.有关法律、行政法规

D.《中华人民共和国刑法》

三、判断题（每题2分，共10题）

1.在中华人民共和国境外书立且在境内使用的应税凭证不需要缴纳印花税。（）

2.证券交易印花税对交易