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2025年税收基础试题及答案

一、单项选择题

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

2.我国现行增值税的基本税率是（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

答案：C

3.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.食用油

答案：D

4.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.股份制企业

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.土地增值税采用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

7.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.20%

答案：A

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

9.资源税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.利润额

答案：D

10.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.交付土地、房屋的当天

D.收到土地、房屋款项的当天

答案：A

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

2.增值税的类型有（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：ABC

3.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

答案：ABC

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

7.城镇土地使用税的征税范围包括（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

答案：ABCD

8.车船税的计税依据有（）

A.辆

B.整备质量每吨

C.净吨位每吨

D.艇身长度每米

答案：ABCD

9.关税的征税对象包括（）

A.货物

B.物品

C.劳务

D.服务

答案：AB

10.税收优惠的形式包括（）

A.减税

B.免税

C.起征点

D.免征额

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

答案：正确

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

答案：错误

3.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：错误

5.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

答案：正确

6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

答案：正确

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：正确

8.车辆购置税是在车辆销售环节征收的一种税。（）

答案：错误

9.资源税只对开采的自然资源征收。（）

答案：正确

10.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

答案：正确

四、简答题

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入的作用，是国家筹集资金的重要方式，为国家各项职能的实现提供物质基础。能调节经济，通过对不同行业、产品征税的差异，引导资源合理配置，促进产业结构优化。还可监督经济活动，对企业和个人的经济行为进行监督管理，维护经济秩序，同时也能调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

2.简述增值税的优点。

增值税具有中性税收的特征，不影响生产者的生产决策和消费者的消费选择，有利于市场机制发挥作用。实行税款抵扣制度，避免了重复征税，有利于专业化协作生产的发展。具有普遍征收的特点，税源广泛，能保证财政收入的稳定增长。而且增值税的征收与商品流转环节相适应，便于对纳税人进行管理和监督。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

企业所得税的纳税调整项目分为收入类调整项目和扣除类调整项目。收入类如国债利息收入免税，需调减应纳税所得额；视同销售收