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税务合规处理试题2025年最新政策法规考及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.2025年7月1日起，增值税一般纳税人取得注明“通行费”字样的电子普通发票，其进项税额抵扣时限为（）。

A.360日

B.180日

C.无时限限制

D.90日

2.根据《企业所得税优惠政策事项办理办法（2025年修订）》，企业享受研发费用加计扣除优惠，应在（）向税务机关履行备案手续。

A.年度汇算清缴前一次性备案

B.预缴申报时逐月备案

C.自行判别、申报享受，相关资料留存备查

D.取得研发立项批复后15日内备案

3.2025年4月，国家税务总局发布第2号公告，明确对连续12个月滚动计算销售额超过（）万元的小规模纳税人，主管税务机关可强制登记为一般纳税人。

A.300

B.500

C.800

D.1000

4.个人取得全年一次性奖金，2025年税收政策允许单独计税的截止期为（）。

A.2025年12月31日

B.2026年1月1日

C.2027年12月31日

D.永久保留

5.2025年1月1日起，跨境电商出口企业适用“无票免税”政策，须在（）完成海关出口报关单信息对碰。

A.次年3月31日前

B.次年5月31日前

C.次年6月30日前

D.次年4月30日前

6.增值税期末留抵退税2025年新政将“先进制造业”范围拓展至（）行业。

A.医药制造

B.金属制品

C.造纸和纸制品

D.印刷记录媒介

7.2025年7月起，数字人民币试点地区企业缴纳增值税，通过央行数字货币钱包支付，其缴款书电子印章由（）统一制发。

A.国家税务总局电子税务管理中心

B.人民银行数字货币运营机构

C.省级税务局

D.商业银行

8.企业2025年购入一台价值480万元的环保专用设备，可按投资额10%抵免企业所得税，抵免余额可向后结转（）。

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

9.2025年印花税法实施条例明确，融资租赁合同按（）税目贴花。

A.财产租赁合同

B.借款合同

C.产权转移书据

D.不再贴花

10.2025年新增“绿色电力证书”交易，企业购买绿证支出在企业所得税前扣除时，应归入（）科目。

A.能源采购成本

B.公益性捐赠

C.税金及附加

D.不征税收入对应支出

11.2025年个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护费每月扣除标准为（）。

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.1500元

12.2025年1月起，小规模纳税人月销售额未超过（）万元，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

13.2025年新版电子发票文件格式为（）。

A.OFD

B.PDF

C.XML

D.JSON

14.2025年企业所得税汇算清缴，对存在境外所得的企业，抵免限额计算采用（）。

A.分国不分项

B.分国分项

C.不分国不分项

D.不分国分项

15.2025年税务稽查“双随机”抽查，对高风险行业抽查比例不低于（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.10%

16.2025年1月起，企业参加雇主责任险，保费支出在企业所得税前扣除比例为（）。

A.50%

B.80%

C.100%

D.不得扣除

17.2025年增值税即征即退政策中，对资源综合利用产品退税比例最高为（）。

A.30%

B.50%

C.70%

D.100%

18.2025年新增“个人养老金”税前扣除限额为每年（）元。

A.8000

B.10000

C.12000

D.15000

19.2025年税务机关对企业实施纳税信用修复，D级纳税人需连续（）年无税收违法行为方可修复至C级。

A.1

B.2

C.3

D.5

20.2025年7月起，增值税发票查验平台新增“发票风险提示”功能，对黄色预警发票须在（）内确认用途。

A.24小时

B.48小时

C.72小时

D.7日

21.2025年环境保护税按月计算、按季申报，纳税人应于季度终了后（）日内申报。

A.10

B.15

C.20

D.