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2025年电大税收基础试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于税收本质的表述正确的是（）

A.税收是国家凭借政治权力无偿取得财政收入的主要形式

B.税收是政府向纳税人提供的直接有偿服务

C.税收的征收主体只能是财政部

D.税收的征收对象仅限于企业利润

答案：A

解析：税收是国家凭借政治权力，按照法定标准无偿取得财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性和固定性。

2.2025年1月1日起，我国增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率为（）

A.9%

B.11%

C.13%

D.15%

答案：C

解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务等适用税率由16%下调至13%，2025年继续执行13%税率。

3.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）

A.图书批发

B.农产品初级产品零售

C.古旧图书销售

D.服装零售

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》规定，古旧图书销售属于法定免税项目。

4.企业所得税中，下列收入属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.接受捐赠收入

C.租金收入

D.利息收入

答案：A

解析：财政拨款属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

5.某企业2024年度利润总额为800万元，发生符合条件的研发费用为200万元，则该企业可享受的加计扣除金额为（）

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

答案：C

解析：2025年制造业企业研发费用加计扣除比例为100%，200万元可加计扣除200万元，合计税前扣除300万元。

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述正确的是（）

A.子女教育支出每月可扣除2000元

B.住房贷款利息每月可扣除1500元

C.赡养老人每月可扣除3000元

D.继续教育支出每月可扣除800元

答案：C

解析：赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，其他选项金额错误。

7.下列税种中，属于中央税的是（）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.车辆购置税

D.契税

答案：C

解析：车辆购置税为中央税，其他为地方税或共享税。

8.下列关于税收保全措施的表述正确的是（）

A.税务机关可冻结纳税人所有银行账户

B.税收保全措施只能适用于企业纳税人

C.税收保全措施需经县以上税务局局长批准

D.税收保全措施可无限期延续

答案：C

解析：税收保全措施需经县以上税务局局长批准，且不得超过6个月。

9.下列关于税收滞纳金的表述正确的是（）

A.滞纳金按日加收万分之三

B.滞纳金从纳税期限届满次日起计算

C.滞纳金可减免

D.滞纳金不计入税收收入

答案：B

解析：滞纳金从纳税期限届满次日起按日加收万分之五，特殊情况下可申请减免。

10.下列关于发票管理的表述正确的是（）

A.电子发票与纸质发票具有同等法律效力

B.电子发票无需税务机关备案

C.发票只能由税务机关开具

D.发票遗失无需报告

答案：A

解析：电子发票与纸质发票具有同等法律效力，需按规定备案和管理。

11.下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的是（）

A.年应税销售额超过500万元必须登记为一般纳税人

B.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

C.小规模纳税人适用3%征收率

D.小规模纳税人不得抵扣进项税额

答案：D

解析：小规模纳税人不得抵扣进项税额，其他选项表述不准确。

12.下列关于企业所得税税收优惠的表述正确的是（）

A.高新技术企业适用15%税率

B.小型微利企业适用5%税率

C.技术先进型服务企业适用10%税率

D.环保企业一律免税

答案：A

解析：高新技术企业适用15%优惠税率，其他选项税率错误。

13.下列关于土地增值税的表述正确的是（）

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.土地增值税税率为固定比例税率

C.土地增值税适用于所有房地产交易

D.土地增值税由买方缴纳

答案：A

解析：土地增值税实行30%、40%、50%、60%四级超率累进税率。

14.下列关于消费税的表述正确的是（）

A.消费税适用于所有商品

B.消费税在生产、进口、零售环节征收

C.消费税税目由国务院确定

D.消费税由消费者直接缴纳

答案：C

解析：消费税税目、税率由国务