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2025年税法期末考试题及答案

（完整版）

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于应税收入的是（）

A.政府给予的科研经费

B.企业取得的国债利息收入

C.企业销售商品取得的收入

D.企业取得的符合条件的股息红利收入

【答案】C

【解析】销售商品收入属于企业日常经营活动产生的收入，应计入应税收入。A、B、D项均为免税或不征税收入。

2.某增值税一般纳税人2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，适用税率为13%，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，则当月应纳增值税为（）

A.3万元

B.13万元

C.10万元

D.0万元

【答案】A

【解析】销项税额=100×13%=13万元，进项税额=10万元，应纳税额=13-10=3万元。

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的是（）

A.子女教育支出每月可扣除2000元

B.住房贷款利息支出每月可扣除1500元

C.赡养老人支出每月可扣除3000元

D.继续教育支出每月可扣除800元

【答案】C

【解析】赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，其他选项金额错误。

4.某企业2025年度发生广告费和业务宣传费支出共计500万元，当年销售（营业）收入为3000万元，则当年可税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）

A.300万元

B.450万元

C.500万元

D.600万元

【答案】B

【解析】广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售（营业）收入的15%，即3000×15%=450万元。

5.下列关于消费税的说法正确的是（）

A.所有商品均需缴纳消费税

B.消费税实行价外税

C.消费税实行从价定率、从量定额或复合计税方法

D.消费税由消费者自行申报缴纳

【答案】C

【解析】消费税仅对特定消费品征收，实行价内税，由生产销售方缴纳，计税方式包括从价、从量或复合计税。

6.某企业2025年1月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，则进口环节应纳增值税为（）

A.13万元

B.14.3万元

C.11.5万元

D.12万元

【答案】B

【解析】组成计税价格=100+100×10%=110万元，增值税=110×13%=14.3万元。

7.下列关于税收征管法的说法错误的是（）

A.纳税人有依法纳税的义务

B.税务机关有权依法进行税务检查

C.纳税人可无理由拒绝提供涉税资料

D.税务机关应依法为纳税人保密

【答案】C

【解析】纳税人应依法配合税务机关提供涉税资料，拒绝提供将承担法律责任。

8.某自然人2025年取得工资薪金收入为20万元，专项附加扣除合计为3万元，无其他扣除项目，则其全年应纳税所得额为（）

A.20万元

B.17万元

C.8万元

D.6万元

【答案】D

【解析】应纳税所得额=20-6（基本减除费用）-3（专项附加扣除）=11万元，适用税率为10%，速算扣除数为2520元，应纳税额=11×10%-0.252=0.848万元。

9.下列关于土地增值税的说法正确的是（）

A.土地增值税实行比例税率

B.土地增值税实行超额累进税率

C.土地增值税仅对房地产开发企业征收

D.土地增值税按销售收入全额计税

【答案】B

【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，按增值额计税，适用于所有转让国有土地使用权及地上建筑物的单位和个人。

10.某企业2025年发生公益性捐赠支出100万元，当年利润总额为500万元，则当年可税前扣除的捐赠支出为（）

A.50万元

B.60万元

C.100万元

D.30万元

【答案】B

【解析】公益性捐赠税前扣除限额为利润总额的12%，即500×12%=60万元。

11.下列关于印花税的说法正确的是（）

A.所有合同均需缴纳印花税

B.印花税实行从价计征

C.印花税税目由国务院确定

D.印花税由合同签订双方各自缴纳

【答案】C

【解析】印花税税目和税率由国务院确定，仅对列举的应税凭证征税，实行从价或从量计征，由签订方缴纳。

12.某企业2025年取得技术转让所得800万元，其中500万元为技术转让所得，则其可免征企业所得税的所得为（）

A.500万元

B.400万元

C.300万元

D.