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财政税收中级试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.我国现行个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税期限为（）。（1分）

A.按月

B.按季

C.按年

D.按次

【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得按年计税，按月或按次预缴，年度汇算清缴。

2.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。（1分）

A.个人所得税

B.消费税

C.增值税

D.企业所得税

【答案】C

【解析】增值税是中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。（1分）

A.不得扣除

B.五年内扣除

C.无限期结转

D.三年内扣除

【答案】C

【解析】根据税法规定，超过部分准予无限期向以后年度结转扣除。

4.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。（1分）

A.固定资产盘盈

B.接受捐赠的资产

C.税收返还

D.罚款收入

【答案】C

【解析】税收返还不作为企业所得税应纳税所得额，但财政拨款属于应税收入。

5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的，每日加收欠缴税款（）的滞纳金。（1分）

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

【答案】B

【解析】税务机关对纳税人欠缴税款的，每日加收欠缴税款0.05%的滞纳金。

6.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。（1分）

A.小规模纳税人适用13%的税率

B.一般纳税人适用3%的征收率

C.小规模纳税人不能享受税收优惠政策

D.一般纳税人不能开具增值税专用发票

【答案】A

【解析】小规模纳税人适用3%的征收率，一般纳税人适用13%或9%的税率，且可以开具增值税专用发票。

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）。（1分）

A.资本化

B.费用化

C.递延

D.摊销

【答案】B

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当费用化，计入当期损益。

8.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。（1分）

A.财政拨款

B.接受捐赠的资产

C.罚款收入

D.固定资产盘盈

【答案】B

【解析】企业的收入总额包括接受捐赠的资产，但不包括财政拨款和罚款收入。

9.下列税种中，属于流转税的是（）。（1分）

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.房产税

【答案】B

【解析】增值税属于流转税，其他选项分别属于所得税、流转税和财产税。

10.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权（）。（1分）

A.查封纳税人的财产

B.冻结纳税人的存款

C.责令纳税人提供纳税担保

D.以上都是

【答案】D

【解析】税务机关有权查封纳税人的财产、冻结纳税人的存款、责令纳税人提供纳税担保。

二、多选题（每题2分，共10分）

1.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。（2分）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.利息所得

E.财产租赁所得

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、利息所得、财产租赁所得等。

2.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。（2分）

A.一般纳税人必须领用增值税专用发票

B.小规模纳税人不得领用增值税专用发票

C.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证

D.增值税普通发票不能作为进项税额抵扣凭证

E.增值税专用发票实行电子化管理

【答案】C、D、E

【解析】一般纳税人可以领用增值税专用发票，小规模纳税人不得领用增值税专用发票，增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证，增值税普通发票不能作为进项税额抵扣凭证，增值税专用发票实行电子化管理。

3.企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有（）。（2分）

A.广告费

B.业务招待费

C.职工工资

D.罚款支出

E.公益性捐赠支出

【答案】A、B、C、E

【解析】广告费、业务招待费、职工工资、公益性捐赠支出可以在企业所得税前扣除，罚款支出不得扣除。

4.下列关于税收征收管理法的说法，正确的有（）。（2分）

A.税务机关有权要求纳税人提供纳税担保

B.税务机关有权查封纳税人的财产

C.纳税人有权申请行政复议

D.纳税人有权提起行政诉讼

E.税务机关有权强制执行税收决定

【答案】A、B、C、D、E

【解析】税务机关有权要求纳税人提供纳税担保、查封纳税人的财产、强制执行税收决定，纳税人有权申请行政复议、提起行政诉讼。

5.下列税种中，属于财产税的有（）。（2分）

A.房产税

B.土地使用税

C.契税

D.车船税

E.个人所得税

【答案】A、B、C、D

【解析】房产税、土地使用税、契税、车船税属于财产税，个人所得税属于所得税。

三、填空题（每题2分，共8分）

1.我国现行《个人所得税法》规定