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税务会计学考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的税率不包括以下哪种？

A.13%

B.9%

C.5%

D.3%

2.消费税的纳税环节不包括？

A.生产销售环节

B.进口环节

C.零售环节

D.出口环节

3.企业所得税的基本税率为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.税务会计的核心要素不包括？

A.计税依据

B.纳税期限

C.会计利润

D.税率

5.增值税纳税义务发生时间为？

A.收讫销售款当天

B.货物移送当天

C.开具发票当天

D.以上都是

6.以下属于增值税可抵扣进项税额的是？

A.用于免税项目的购进货物

B.非正常损失的购进货物

C.取得合规增值税专用发票的购进货物

D.集体福利购进货物

7.印花税的税目不包括？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产保险合同

D.服务合同

8.房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估值

D.以上都是

9.企业所得税汇算清缴期限为年度终了后？

A.15日内

B.30日内

C.3个月内

D.5个月内

10.税务会计的主要目标是？

A.核算企业经营成果

B.依法纳税并进行税务筹划

C.编制财务报表

D.满足股东需求

多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税视同销售行为包括？

A.将货物交付其他单位代销

B.销售代销货物

C.自产货物用于集体福利

D.购进货物无偿赠送他人

2.可抵扣增值税进项税额的凭证有？

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.普通发票

3.企业所得税税前不得扣除的项目有？

A.税收滞纳金

B.罚金罚款

C.合理的工资薪金支出

D.赞助支出

4.消费税的纳税环节包括？

A.生产

B.委托加工

C.进口

D.零售（如金银首饰）

5.税务会计的基本前提包括？

A.纳税主体

B.持续经营

C.纳税年度

D.货币计量

6.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

7.税务筹划的原则有？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

8.关税完税价格包括？

A.货物成交价格

B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输费

C.保险费

D.境内运费

9.资源税的纳税义务人包括？

A.开采应税矿产品的单位

B.生产盐的单位

C.进口应税产品的单位

D.收购未税矿产品的单位

10.纳税申报的主要内容包括？

A.税种、税目

B.应纳税额

C.适用税率

D.减免税额

判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计必须严格遵循税法规定，无需考虑会计准则。（）

2.增值税属于价外税，不影响企业损益。（）

3.企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。（）

4.税务会计要素包括资产、负债、收入、费用和利润。（）

5.消费税仅在生产环节征收，其他环节不重复征税。（）

6.房产税从价计征的税率为1.2%。（）

7.印花税均按次申报缴纳。（）

8.企业所得税应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减。（）

9.纳税义务发生时间即收入确认时间。（）

10.税务会计的核算基础只能是权责发生制。（）

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税务会计的特点。

2.增值税一般纳税人认定标准是什么？

3.企业所得税应纳税所得额如何计算？

4.税务筹划的基本方法有哪些？

讨论题（总4题，每题5分）

1.分析“营改增”对企业税务会计核算的影响。

2.如何利用税收优惠政策进行企业税务筹划？

3.企业税务风险主要来源于哪些方面？如何防范？

4.数字化转型对税务会计工作的挑战与机遇是什么？

答案：

单项选择题：1.D2.D3.C4.C5.D6.C7.D8.D9.D10.B

多项选择题：1.ABCD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABC9