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2025年税务基础测试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.根据税法基本原则，税收制度的核心要素是（）。

A.纳税期限B.税率C.征税对象D.纳税义务人

答案：B

解析：税率直接决定了纳税人的税负水平，是税收制度的核心要素。

2.2025年某增值税小规模纳税人（非湖北省）销售自产货物取得含税收入30.3万元，适用征收率为（）。

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：A

解析：2023年起延续的小规模纳税人优惠政策规定，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，2025年政策延续。

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出B.符合条件的职工教育经费（不超过工资薪金总额8%部分）

C.未经核定的准备金支出D.税收滞纳金

答案：B

解析：职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分可结转以后年度；其他选项均为不得扣除项目。

4.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.财产租赁所得B.偶然所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得

答案：C

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，其余为分类所得。

5.下列消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.成品油

答案：B

解析：超豪华小汽车在生产（进口）环节征税基础上，零售环节加征10%消费税；卷烟在批发环节加征。

6.某企业2025年拥有自用房产原值500万元（当地规定房产原值减除比例为30%），则该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A.4.2B.3.36C.5.4D.2.52

答案：B

解析：从价计征房产税=500×（1-30%）×1.2%=4.2×0.8=3.36万元（注：计算时先算减除后余值，再乘以税率）。

7.根据《税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内办理税务登记。

A.10B.15C.30D.60

答案：C

解析：税务登记的法定期限为领取营业执照后30日内。

8.个人转让自用（）年以上且为家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

A.2B.3C.5D.10

答案：C

解析：符合“满五唯一”条件的住房转让所得免征个税。

9.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可再按照实际发生额的（）加计扣除。

A.50%B.75%C.100%D.150%

答案：C

解析：2025年延续制造业、科技型中小企业研发费用100%加计扣除政策，其他企业按100%执行。

10.下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.商品房销售合同B.法律咨询合同C.货物运输合同D.财产保险合同

答案：B

解析：印花税应税凭证包括合同（11类）、产权转移书据等，法律咨询合同不属于列举的应税合同。

11.增值税一般纳税人购进下列服务中，进项税额准予抵扣的是（）。

A.贷款服务B.餐饮服务C.国内旅客运输服务D.娱乐服务

答案：C

解析：2019年起，纳税人购进国内旅客运输服务可凭票抵扣进项税额（如增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的车票等），其他选项均不得抵扣。

12.某企业2025年实现会计利润1000万元，其中包含国债利息收入50万元，税收滞纳金10万元，业务招待费超支30万元。该企业应纳税所得额为（）万元。

A.1000B.1040C.970D.990

答案：B

解析：应纳税所得额=会计利润-国债利息收入（免税）+税收滞纳金（调增）+业务招待费超支（调增）=1000-50+10+30=1040万元。

13.居民个人取得全年一次性奖金，在2025年可选择的计税方式是（）。

A.单独计税B.并入综合所得计税C.单独或并入综合所得D.按偶然所得计税

答案：C

解析：根据政策延续，2025年底前全年一次性奖金可选择单独计税或并入综合所得计算个税。

14.下列关于消费税的表述中，正确的是（）。

A.消费税是价外税B.委托加工应税消费品由受托方代收代缴消费税（受托方为个人的除外）

C.零售环节销售的金银首饰适用10%税率D.消费税只在生产环节征税

答案：B

解析：委托加工应税消费品，受托方为单位的由其代收