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票据管理制度

为规范单位票据管理行为，防范票据使用风险，确保票据使用合法合规、真实有效，保障经济活动有序开展，结合国家相关法律法规及单位实际情况，制定本制度。本制度所指票据包括财政部门监制的各类财政票据（含非税收入票据、资金往来结算票据等）、税务部门监制的各类税务发票（含增值税专用发票、普通发票等）、单位内部自制并用于经济活动记录的票据（含收款收据、费用报销单等）。所有票据的管理须遵循依法合规、专人专责、全程管控、风险防控的基本原则。

一、管理职责划分

财务部门为票据管理的归口部门，负责统筹票据全生命周期管理。具体职责包括：制定并完善；向财政、税务等主管部门申请票据印制或领购；建立票据管理台账，记录票据种类、数量、起止号码、领用及核销情况；监督票据使用合规性；组织票据核销与归档工作。

业务部门为票据使用的责任主体，负责本部门票据的日常使用与保管。具体职责包括：指定专人负责票据领用与保管，确保票据使用与业务活动真实匹配；按规定填写、保管票据，及时交回已使用票据存根；配合财务部门完成票据核销与检查工作。

审计部门负责对票据管理的全过程进行监督检查。具体职责包括：定期或不定期抽查票据领用、使用、保管、核销等环节的合规性；核查票据与经济业务的匹配性；对发现的违规行为提出整改意见并跟踪落实。

二、票据印制与领购管理

财政票据的印制与领购须严格遵循《财政票据管理办法》相关规定。需使用财政票据的，由财务部门根据业务需求，向同级财政部门提交票据领购申请，经财政部门审核后，凭《财政票据领购证》领购。领购时需核对票据种类、数量、起止号码，确认无误后登记入账。

税务发票的领购须符合《中华人民共和国发票管理办法》要求。财务部门应在税务机关核定的票种、数量范围内领购发票。首次领购发票时，需提供税务登记证、经办人身份证明、发票专用章印模等资料；后续领购时，需完成已使用发票的验旧手续，经税务机关审核通过后领购新票。

内部自制票据的印制需经单位管理层审批。财务部门负责制定内部票据的格式、内容及使用范围，明确票据要素（如单位名称、票据名称、联次及用途、金额大小写、开票日期、开票人等）。印制前需填写《内部票据印制申请表》，注明票据种类、数量、规格，经财务负责人、单位负责人审批后，委托具有印刷资质的单位印制。印制完成后，财务部门需对票据数量、号码、质量进行验收，验收合格后方可入库。

三、票据保管与领用管理

票据入库时，财务部门需建立《票据管理台账》，详细记录票据种类、入库日期、数量、起止号码、保管人等信息。纸质票据须存放于专用保险柜或档案柜中，由专人负责保管，做到防火、防潮、防蛀、防盗；电子票据须存储于安全的电子系统中，设置访问权限，定期备份数据，防止数据丢失或泄露。

票据领用实行“按需领用、限额控制”原则。业务部门领用票据时，需填写《票据领用单》，注明领用票据种类、数量、用途，经部门负责人签字确认后，到财务部门办理领用手续。财务部门审核领用申请符合业务需求后，与领用人当面核对票据数量、起止号码，双方在《票据管理台账》上签字确认。领用人为票据保管的直接责任人，须妥善保管票据，禁止转借、代领或超范围使用。

因工作调动或离职等原因，领用人需将未使用的票据及已使用的票据存根全部交回财务部门，办理票据移交手续。未完成移交的，不得办理离职或岗位调动手续。

四、票据使用规范

票据使用须严格限定在核准的范围内。财政票据仅用于规定的非税收入、资金往来等业务；税务发票仅用于应税销售商品、提供服务等经营活动；内部自制票据仅用于单位内部费用报销、暂收暂付等非经营性资金往来，不得替代财政票据或税务发票使用。

票据填写须内容完整、字迹清晰、印章齐全。所有联次应一次性复写或打印，确保各联内容一致。票据要素包括但不限于：开票日期、收付款单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写）、开票人签名（或盖章）等。禁止涂改、挖补票据；若填写错误需作废，应在票据各联次上注明“作废”字样，保留全部联次，不得撕毁或丢弃。

增值税专用发票的使用还需符合国家增值税管理相关规定。开票前需核对购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息；开票后需及时将发票联和抵扣联交付购买方，留存记账联备查。若发生销货退回、开票有误等情形，需按规定开具红字发票冲销原发票，不得直接作废已跨月的发票。

电子票据的使用需依托单位电子票据管理系统，确保票据生成、传输、存储的安全性和可追溯性。电子票据应包含与纸质票据相同的要素信息，并通过数字签名、区块链等技术手段保证其真实性和不可篡改性。电子票据的接收方需通过系统验证票据真伪，确认无误后进行业务处理。

五、票据核销与归档管理

票据使用完毕后，使用部门应在10个工作日内将已使用的票据存根及未使用的空白票据交回财务部门办理核销手续。