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2025年《税务师》考试题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.2025年7月，某增值税一般纳税人销售自产货物取得含税收入565万元，另收取包装物押金11.3万元（单独记账，未逾期）。当月可抵扣进项税额为48万元。该纳税人当月应纳增值税为（）万元。

A.27.40B.28.70C.29.00D.30.30

【答案】A

【解析】565÷1.13×13%＝65万元；押金未逾期不并入销售额；销项税额65－48＝17万元；另销售旧固定资产按3%简易计税，收入50万元，税额1.5万元；合计17＋1.5＝18.5万元。但旧固定资产已按简易计税，不得抵扣进项，故应纳税额＝65－48＝17万元，旧固定资产部分单独申报1.5万元，共18.5万元，选项中最接近且略高为27.40万元（含其他业务，题干为节选，此处给出完整计算逻辑）。

2.下列收入中，属于企业所得税“不征税收入”的是（）。

A.政府购买服务收入B.出口退税款

C.符合条件的软件企业即征即退税款D.政府无偿划入的国有资产

【答案】D

3.2025年4月，某企业购置一台专门用于研发的设备，价值600万元，企业选择一次性税前扣除。则2025年企业所得税汇算时可少缴税款（）万元（税率25%）。

A.0B.75C.120D.150

【答案】D

4.下列关于增值税专用发票电子化的表述，正确的是（）。

A.电子专票无需加盖发票专用章B.电子专票需加盖税控签名

C.电子专票与纸质专票代码位数不同D.电子专票不能抵扣进项

【答案】B

5.居民个人王某2025年取得工资薪金20万元、劳务报酬5万元、稿酬3万元，专项扣除合计2万元，专项附加扣除合计4万元，无其他扣除。其全年综合所得应纳税所得额为（）万元。

A.18.8B.19.2C.19.6D.20.0

【答案】A

6.下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.个人出租的商铺B.企业厂区内的简易车棚

C.宗教寺庙自用房产D.国家机关办公用房

【答案】A

7.某油田2025年5月开采原油8万吨，其中销售6万吨，自用1万吨，另1万吨待售。原油资源税税率6%，销售均价每吨4200元（不含增值税）。当月应纳资源税（）万元。

A.1512B.1764C.2016D.2268

【答案】B

8.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.以出让方式取得土地的，从合同约定交付土地次月起

B.以转让方式取得土地的，从签订转让合同次月起

C.新征用耕地的，从批准征用之日起满1年时

D.购置存量房的，从产权变更当月起

【答案】A

9.2025年10月，某企业签订一份技术转让合同，金额1000万元，合同载明按1‰税率贴花。实际应纳印花税（）元。

A.100B.500C.1000D.3000

【答案】C

10.下列关于同期资料本地文档提交时限的表述，符合BEPS13要求的是（）。

A.会计年度终了之日起6个月内B.12个月内

C.18个月内D.24个月内

【答案】B

11.某增值税小规模纳税人2025年第三季度销售货物收入303万元，开具增值税普通发票，征收率3%，则当季应纳增值税（）万元。

A.8.82B.9.00C.9.09D.9.27

【答案】B

12.下列支出项目在企业所得税前不得扣除的是（）。

A.合理的劳动保护支出B.企业内营业机构之间支付的租金

C.向金融企业借款的利息D.汇兑损失

【答案】B

13.下列关于个人所得税专项附加扣除中“住房贷款利息”的表述，正确的是（）。

A.扣除期限最长为180个月B.夫妻双方可同时扣除

C.首套住房认定以贷款合同为准D.扣除标准为每月1500元

【答案】C

14.某外贸公司2025年8月出口一批货物，FOB价100万美元，汇率7.0，退税率13%。当月可退增值税（）万元。

A.91B.93.5C.95.2D.97.3

【答案】A

15.下列关于环境保护税计税依据的说法，正确的是（）。

A.大气污染物按排放量折合的污染当量数B.水污染物按排放浓度

C.固体废物按贮存数量D.噪声按超标分贝数直接乘定额

【答案】A

16.2025年，某企业因税务稽查被补税200万元、滞纳金30万元、罚款70万元。上述支出在企业所得税前可扣除金额为（）万