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初级税务会计师速记测试三

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的税率分为几个等级？()

A.一级

B.两级

C.三级

D.四级

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入减去费用后的净额

B.资产的账面价值

C.负债的账面价值

D.利润总额

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.仅限于工资、薪金所得

B.仅限于生产经营所得

C.仅限于利息、股息、红利所得

D.包括以上所有

4.消费税的征税对象是什么？()

A.纳税人的消费行为

B.生产企业的生产环节

C.批发商的批发环节

D.零售商的零售环节

5.营业税的纳税人有哪些？()

A.企事业单位

B.个体工商户

C.以上所有

D.国家机关

6.房产税的计税依据是什么？()

A.房产的原值

B.房产的市值

C.房产的租金收入

D.房产的购置价格

7.土地增值税的纳税人是哪些？()

A.土地使用权人

B.土地承包人

C.土地所有者

D.土地受让人

8.资源税的征税范围包括哪些资源？()

A.矿产资源

B.林木资源

C.水资源

D.以上所有

9.城镇土地使用税的税率是如何确定的？()

A.根据土地等级确定

B.根据土地用途确定

C.根据土地面积确定

D.根据土地价格确定

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.从事货物生产的企业

B.提供应税劳务的单位

C.经营进口货物的单位

D.提供免税服务的单位

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.资产折旧

D.税收滞纳金

12.个人所得税的税率形式有哪些？()

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

13.以下哪些属于消费税的征税范围？()

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.汽车轮胎

D.化妆品

14.营业税的计税依据有哪些？()

A.营业额

B.费用

C.利润

D.税收

三、填空题(共5题)

15.增值税的基本税率为______。

16.企业所得税的纳税年度自公历______起至______止。

17.个人所得税的纳税申报期限为取得所得的______日内。

18.消费税的征税环节主要在______环节。

19.营业税的纳税人应当自营业税发生之日起______内向主管税务机关申报纳税。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.消费税的征收范围仅限于国内生产和进口的应税消费品。()

A.正确B.错误

24.营业税的纳税人可以在次月申报期结束后申报纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

27.问：个人所得税中，子女教育、继续教育等支出可以在哪些情况下税前扣除？

28.问：什么是房产税的从价计税和从租计税两种计税方法？

29.问：资源税的税率是如何确定的？

初级税务会计师速记测试三

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税的税率分为三个等级：基本税率、低税率和零税率。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额，通常表现为利润总额。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、生产经营所得、利息、股息、红利所得等多种形式的收入。

4.【答案】B

【解析】消费税是在对货物生产、加工、进口或者批发等环节征收的一种间接税，其征税对象是生产企业的生产环节。

5.【答案】C

【解析】营业税的纳税人为在我国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，包括企事业单位、个体工商户等。

6.【答案】C

【解析】房产税的计税依据是房产的租金收入，以房产租金收入为计税依据计征房产税。