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2025年《税法》税收征管措施题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关可以对其处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上10万元以下

【答案】B

【解析】依据《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

2.税务机关在实施税务检查时，应当出示的证件是（）。

A.税务检查证和税务检查通知书

B.税务检查证和税务执法证

C.税务检查通知书和税务执法证

D.税务检查证和税务稽查通知书

【答案】A

【解析】根据《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。

3.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，应当在不可抗力情形消除后（）日内向税务机关报告。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】依据《税收征收管理法实施细则》第三十七条规定，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，应当在不可抗力情形消除后15日内向税务机关报告。

4.税务机关对纳税人实施税收保全措施时，必须经（）批准。

A.税务所所长

B.县以上税务局（分局）局长

C.市税务局局长

D.国家税务总局局长

【答案】B

【解析】《税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。

5.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者记账凭证，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上10万元以下

【答案】B

【解析】依据《税收征收管理法》第六十一条规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者记账凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

6.税务机关对纳税人实施强制执行措施时，应当提前（）日书面催告当事人履行义务。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

【答案】D

【解析】《行政强制法》第三十五条规定，行政机关作出强制执行决定前，应当催告当事人履行义务，催告书送达10日后当事人仍未履行的，方可依法强制执行。

7.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

【答案】B

【解析】《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

8.税务机关对纳税人实施税务稽查时，稽查人员不得少于（）人。

A.1人

B.2人

C.3人

D.4人

【答案】B

【解析】《税务稽查工作规程》规定，税务稽查应当由两名以上稽查人员共同实施。

9.纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上10万元以下

【答案】B

【解析】依据《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

10.税务机关对纳税人实施税收保全措施后，纳税人履行纳税义务的，税务机关应当（）。

A.继续保全

B.立即解除保全措施

C.报上级机关批准后解除

D.等待稽查结束后解除

【答案】B

【解析】《税收征收管理法》第五十六条规定，税务机关采取税收保全措施后，纳税人履行纳税义务的，税务机关应当立即解除税收保全措施。

11.税务机关对纳税人实施强制执行措施时，应当制作（）。

A.强制执行决定书

B.税务处理决定书

C.税务处罚决定书

D.税务稽查报告

【答案】A

【解析】《行政强制法》第三十七条规定，行政机关实施强制执行，应当制作强制执行决定书。

12.纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款