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财务部门内部控制管理规范汇编

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，保障公司资产安全与完整，提高资金使用效益，确保会计信息真实、准确、完整，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本规范汇编。

第二条适用范围

本规范汇编适用于公司财务部门及所有涉及财务活动的相关部门和人员。公司控股子公司可参照执行，或根据自身情况制定相应规范，并报公司财务部门备案。

第三条基本原则

财务部门内部控制应遵循以下基本原则：

（一）合法性原则：符合国家法律法规和财经纪律的要求。

（二）全面性原则：覆盖财务部门所有业务流程、岗位设置及相关人员。

（三）重要性原则：对关键环节和高风险领域实施重点控制。

（四）制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

（五）适应性原则：与公司经营规模、业务范围、风险水平及管理需求相适应，并随情况变化及时调整。

（六）成本效益原则：在保证控制效果的前提下，力求以合理成本实现有效控制。

第二章组织架构与岗位职责

第四条组织架构

公司财务部门应根据业务需要，科学设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。部门负责人对本部门内部控制的建立健全和有效实施负总责。

第五条岗位职责分离

财务部门应严格执行不相容岗位分离制度，确保以下岗位不得由同一人兼任：

（一）货币资金的收付与保管、记录与核对；

（二）票据的保管与开具、银行预留印鉴的保管与使用；

（三）会计凭证的填制与审核；

（四）总账登记与明细账登记、会计档案保管；

（五）预算的编制与审批、执行与考核；

（六）资产的购置、验收与付款审批；

（七）销售收款的确认与应收账款的催收；

（八）其他需要分离的不相容岗位。

第六条岗位权限管理

财务部门应根据各岗位的职责，明确其在业务处理中的权限范围，包括审批权、执行权、监督权等。严禁越权操作，确保各项业务在授权范围内进行。

第三章资金管理内部控制

第七条货币资金控制

（一）现金管理：严格遵守国家关于现金管理的规定，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

（二）银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。大额资金支付应实行集体决策或联签制度。

（三）票据与印章管理：支票、汇票等银行票据应指定专人保管，并建立领用登记制度。银行预留印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第八条资金预算控制

建立健全资金预算管理制度，对公司资金的流入、流出进行统筹规划和控制。资金预算的编制应科学合理，执行过程中加强监控，对差异及时分析并采取措施。

第九条融资与投资管理

（一）融资活动应符合公司发展战略和资金需求，选择合适的融资方式和渠道，严格履行审批程序，控制融资成本和风险。

（二）投资活动应进行充分的可行性研究和风险评估，重大投资项目需经集体决策。投资过程中加强跟踪管理，及时评估投资效益。

第四章采购与付款内部控制

第十条采购控制

（一）建立规范的采购申请、审批、招标（或询价）、合同签订、验收、付款等流程。

（二）采购需求应基于预算和实际需要提出，经过适当审批。大额或重要采购应采用招标方式，确保采购过程公开、公平、公正。

（三）采购合同应经过法务部门或专业人员审核，明确采购标的、数量、价格、质量标准、交货期、付款方式及违约责任等。

第十一条付款控制

（一）付款审批应严格按照授权程序进行，审核采购合同、验收证明、发票等原始凭证的真实性、合法性和完整性。

（二）财务部门应根据审批后的付款申请办理付款手续，确保资金支付与采购业务相符。

（三）建立预付款项跟踪管理制度，及时清理，避免资金长期占用。

第五章销售与收款内部控制

第十二条销售控制

（一）建立客户信用评估制度，根据客户信用等级制定相应的销售政策和信用额度。

（二）销售合同的签订应经过授权审批，重大合同需集体审议。合同条款应明确产品或服务、价格、数量、交货期、收款方式及违约责任等。

（三）严格按照合同约定发货，确保货物安全发出，并及时开具销售发票。

第十三条收款控制

（一）加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户对账，及时催收逾期款项。

（二）严格控制现金收款，鼓励客户通过银行转账方式付款。收款人员应及时将款项缴存银行，并与会计记录核对。

（三）对于坏账损失，应按规定程序审批后处理，并查明原因，追究相关责任。

第六章资产管理内部控制

第十四条固定资产控制

（一）固定资产的购置应纳入预算管理，履行审批程序。购置后应及时办理验收、登记手续，建立固定资产台账，明确责任人。

（二）加强固定资产的日常维