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2025年税务新规与小规模纳税人应对策略

一、新规核心变化逐条拆解

1.免征额：月销售额≤10万元（含本数，下同）免征增值税；超过10万元但≤45万元部分，按1%预征率计税；超过45万元部分，按3%计税。销售额按“全额口径”计算，即含税价÷（1+征收率），不再允许扣除不动产、无形资产、金融商品转让收入。

2.进项放弃：小规模纳税人取得专票，可勾选“放弃抵扣”，发票信息直接计入成本，系统不再保留抵扣联；若误勾“抵扣”，须在当月更正申报，否则次月自动产生“滞留票”预警。

3.发票额度：系统按“近12个月滚动销售额”自动授予蓝字发票总额度，公式：月均销售额×系数（0.8~1.5，由