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2025年税务系统青年才俊选拔测及答案(综合业务卷)

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人发生应税销售行为，适用税率13%的货物范围新增（）。

A.宠物饲料B.工业用无人机C.医用氧气D.竹制一次性筷子

答案：B

2.某高新技术企业2024年度亏损800万元，2025年度盈利1200万元，其可弥补亏损的最长期限截至（）。

A.2029年B.2030年C.2031年D.2034年

答案：D

3.下列关于数字化电子发票的说法，错误的是（）。

A.取消联次区分B.无需加盖发票专用章C.可通过电子税务局红冲D.一经开具即自动入账

答案：D

4.2025年4月，某省税务局对A公司开展税收大数据风险扫描，发现其进项税额转出比例异常，遂启动的应对手段属于（）。

A.提示提醒B.纳税评估C.税务稽查D.反避税调查

答案：B

5.根据《行政复议法》修订案，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出复议。

A.30B.45C.60D.90

答案：C

6.2025年起，个人养老金个人所得税递延政策中，年度缴费上限为（）元。

A.10000B.12000C.15000D.20000

答案：B

7.下列跨境服务贸易中，最可能适用增值税零税率的是（）。

A.境外机构为我国境内企业提供完全在境外消费的研发服务

B.我国企业在境外承包工程作业

C.境外个人来境内提供咨询服务

D.我国企业向境外出口无形资产所有权

答案：A

8.某企业2025年5月申报期截止日为6月18日（周三），其C类纳税人增值税申报可通过电子税务局“一键零申报”模块完成的条件是（）。

A.当期无销项、无进项、无差额扣除项目

B.当期有销项但进项为零

C.当期有进项但销项为零

D.当期存在即征即退项目

答案：A

9.2025年7月，税务总局发布《涉税专业服务基本准则（试行）》，其中对“业务承接”要求首次明确（）。

A.必须签订电子合同B.必须进行利益冲突审查C.必须购买职业责任险D.必须留存工作底稿10年

答案：B

10.下列关于关税配额的说法，正确的是（）。

A.配额内税率一定为零B.配额外税率一定高于配额内C.配额量由财政部单独公告D.企业可自由转让配额

答案：B

11.2025年起，环境保护税对施工扬尘实行差异化税额，其污染当量值计算需使用的系数由（）部门发布。

A.生态环境部B.税务总局C.住建部D.发改委

答案：C

12.某市税务局2025年运用“金税四期”画像模型发现B企业法定代表人同时担任多家非正常户法定代表人，遂触发（）。

A.红色预警B.橙色预警C.黄色预警D.蓝色提醒

答案：A

13.2025年2月，某自然人转让新三板创新层股票，持股期限2年，其个人所得税适用的税目为（）。

A.工资薪金所得B.财产转让所得C.利息股息红利所得D.经营所得

答案：B

14.下列关于税收协定中“常设机构”的表述，符合OECD范本2025年更新稿的是（）。

A.仓储设施一律构成常设机构

B.人工智能设备可构成常设机构

C.建筑工地连续6个月即构成

D.独立代理人一律不构成

答案：B

15.2025年1月，某制造业企业首次被认定为国家级专精特新“小巨人”，其享受的城市维护建设税最高减免幅度为（）。

A.25%B.50%C.75%D.100%

答案：B

16.2025年3月，某省税务局发布《税务行政处罚裁量基准》，对“偷税”情节轻微、配合检查并在限期内补缴税款、滞纳金的，最低处（）罚款。

A.0.3倍B.0.5倍C.0.8倍D.1倍

答案：B

17.2025年4月，某企业进口货物采用“两步申报”模式，其第一步申报的栏目不包括（）。

A.商品编码B.监管方式C.总价D.原产地

答案：C

18.2025年5月，某市税务局试点“个人税费一户式”服务，将自然人税费信息归集至（）账户。

A.社会保障卡B.电子营业执照C.个人所得税APP实名账户D.云闪付

答案：C

19.2025年6月，税务总局明