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尽职调查访谈提纲(财务)

财务访谈提纲

一、公司财务风险

（一）主要财务指标及相关财务风险

1、公司是否存在较大偏离同行业公司平均水平的财务指标、有较大变动或异常的各项财务

指标及相关会计项目？

注册会计师：

2、近两年一期公司应收账款余额变动是否合理？

注册会计师：

3、公司应收账款、其他应收款是否均按照规定提取坏账准备、提取是否充分？

注册会计师：

4、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？如有，请分析其收回可能性及潜

在的风险？

注册会计师：

5、公司是否存在超过3年的大额应收账款、其他应收款？如有，请解释其形成原因及公司

采取的措施？

注册会计师：

6、产品价格、销量等因素对收入变动影响情况说明。

财务总监：

7、请结合成本结转、信誉政策、回款情形、纳税情形，申明公司支出变动合理性。

财务总监：

8、原材料、在产品、产成品余额、比例及变动是否合理？

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注册会计师：

8、公司存货是否真实、完整？

注册会计师：

9、存货账龄的合理性、账龄较长存货的形成原因及公司采取的措施、是不是按规定提取存货跌价准备、提取是不是充分

注册会计师：

（二）关联方、关联方关系及关联方交易

1、公司存在哪些关联方，近几年是否有关联交易?分别有哪些关联交易？请介绍。

董事长、总经理、财务总监：

2、公司关联方交易决策是否按照公司章程或其他规定履行了必要的审批程序？

董事长、总经理、财务总监：

3、关联方交易的定价是否公允，与市场独立第三方价格是否有较大差异？

董事长、总经理、财务总监：

5、来自关联方的收入占公司主营业务收入的比例、向关联方采购额占公司采购总额的比例

是否较高？

注册会计师：

6、对关联方的应收、应付款项余额分别占公司应收、应付款项余额的比例是否较高？

注册会计师：

7、关联方交易产生的利润占公司利润总额的比例是否较高？

注册会计师：

8、关联方交易有无大额销售退回情形，如有，对财务状况的影响？

财务总监：

9、是否存在关联方关系非关联化的情况？

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注册会计师：

9、关联方交易存在的必要性和持续性？

董事长、总经理、财务总监、注册会计师：

（三）收入、成本、费用的配比性

1、收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否

合理？

注册会计师：

2、明显缺乏合理的配比或勾稽关系的收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据，如有，请解释原因？

财务总监、注册会计师：

（四）非经常性损益的真实性与准确性

1、公司大额非常常性情形申明

财务总监：

2、非经常性损益占利润总额比例，以及非经常性损益对公司财务状况和经营成果影响的情

况申明。

财务总监：

（五）注册会计师对公司财务报告的审计意见

1、注册会计师对公司财务报告出具的审计意见？

注册会计师：

2、公司董事会和监事会对非标准无保存意见的审计报告涉及事项处理情形的申明，及涉及事项对公司的影响是不是重大、影响是不是已经消除、违背公允性的事项是不是已予纠正（如有）？

董事长、总经理、财务总监：

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（六）最近二年更换会计师事务所情况

1、公司是否存在更换会计师事务所的情况？请说明原因？

董事长、总经理：

二、公司会计政策稳健性

（一）资产减值准备会计政策

1、各项资产减值准备的计提方法是不是符合会计制度和会计准则的相关规定，依据是不是充分，比例是不是合理？

财务总监：

2、资产减值准备的计提情况是否与资产质量状况相符？

注册会计师：

3、资产减值准备的计提、冲销和转回等是不是履行了必要的审批程序，计提方法和比例是不是

随意变更，金额是不是异常，是不是存在利用资产减值准备调节利润的情形？

注册会计师：

（二）投资会计政策

1、公司投资的评估和决策程序、管理层对投资风险及其掌握的态度？

（1）公司是否有对外投资？

（2）公司是不是有对外投资的决策程序微风险掌握制度？

董事长、总经理、财务总监：

2、公司是否存在对外担保和委托理财业务？如有请说明决策过程与情况。

董事长、总经理、财务总监：

3、公司长短期投资的计价及收益确认方法、长期股权投资差额的摊销方法和期限、长期债

4权投资溢价或折价的摊销方法等是不是符合会计制度和会计准则的相关规定？

财务总监：

4、对纳入合并会计报表范围子公司的投资核算方法是不是恰当？公司是不是需要合并会计报表的子公司？

注册会计师：

5、子公司财务状况的重要方面及财务报表信息的真实性？

注册会计师：

（三）固定资产和折旧会计政策

1、公司固定资产的计价政策、固定资产折旧方法、固定资产使用年限或残值率的估计是什么？

注册会计师：

2、固定资产的构成及状况？公司有无较大金额的固定资产的购置或处置情况？

财务总监：

3、固定资产是否面临淘汰、更新、大修、技术升级等情况，及其对公司持续经营能力和经

营业绩的影响程度？

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