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审计技术资格题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的独立性主要表现为（）。

A.思想独立B.人员独立C.工作独立D.经济独立

答案：BCD

解析：审计独立性包括人员独立、工作独立、经济独立。人员独立是指审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立保证审计工作不受干扰；经济独立使审计机构有自己的经费来源等，思想独立不属于审计独立性的表现形式。

2.注册会计师审计起源于（）。

A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度

C.美国发达的资本市场D.中国社会主义市场经济

答案：A

解析：注册会计师审计起源于意大利合伙企业制度，随着企业组织形式的发展而不断演进。英国股份制企业制度促进了审计的发展，美国发达资本市场进一步完善了审计，中国社会主义市场经济下也有了中国特色的审计体系，但起源是意大利合伙企业制度。

3.下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。

A.审计证据的充分性影响审计证据的可靠性

B.可靠的审计证据是高质量的审计证据

C.从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的

D.内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的

答案：C

解析：审计证据的可靠性受其来源和性质影响，与充分性无关，A错误；相关性和可靠性是高质量审计证据的核心特征，B不准确；从独立外部来源获取的审计证据通常可靠，但也可能不可靠，C正确；内部控制薄弱时内部生成证据可靠性降低，但不是绝对不可靠，D错误。

4.在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）。

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D.审计证据的质量存在缺陷不能依靠获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷

答案：D

解析：A、B、C选项均正确阐述了审计证据相关性的特点。D选项说的是审计证据质量与数量的关系，不是相关性问题，所以表述错误。

5.审计工作底稿的归档期限是（）。

A.审计报告日后30天B.审计报告日后60天

C.审计业务约定书后30天D.审计业务中止后90天

答案：B

解析：审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内。这是为了保证审计工作底稿及时整理归档，便于后续查阅和管理。

6.下列有关重要性的说法中，错误的是（）。

A.重要性与审计风险之间存在反向关系

B.重要性水平越高，审计风险越低

C.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多

D.注册会计师应当从定量和定性两方面考虑重要性

答案：无（题目有误，应给出具体选项内容及正确答案）

解析：重要性与审计风险反向变动，重要性水平越高，审计风险越低，所需审计证据越少；重要性水平越低，审计风险越高，所需审计证据越多。注册会计师需从定量和定性两方面考虑重要性。

7.下列各项中，不属于控制环境要素的是（）。

A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

B.内部审计的职能范围

C.治理层的参与程度

D.人力资源政策与实务

答案：B

解析：控制环境要素包括对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构及职权与责任的分配、人力资源政策与实务等。内部审计的职能范围属于内部控制要素中的监督，不属于控制环境要素。

8.下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（）。

A.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或接近期末实施

C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后难以获取，注册会计师应考虑在期中实施实质性程序

D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末

答案：D

解析：若在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末，不是仅实施控制测试，D错误。A、B、C选项说法均正确。

9.下列有关函证的说法中，正确的是（）。

A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量

C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低

D.如果注册会计