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税务服务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的本质是（）

A.国家凭借政治权力参与社会产品分配

B.国家取得财政收入的基本形式

C.调节经济的重要杠杆

D.监督管理经济的重要手段

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.我国现行增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.股份制企业

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

7.税务登记不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.审计登记

8.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

9.税收征管的核心是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.下列属于税务行政处罚的是（）

A.加收滞纳金

B.罚款

C.责令限期改正

D.吊销营业执照

答案：1.A2.C3.A4.C5.B6.D7.D8.D9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.我国现行税制中，属于资源税类的税种有（）

A.资源税

B.城镇土地使用税

C.土地增值税

D.耕地占用税

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售服务、无形资产、不动产

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.税务管理的内容包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.发票管理的内容包括（）

A.发票的印制

B.发票的领购

C.发票的开具

D.发票的保管

8.税收征管的主要环节有（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

9.税务行政复议的受案范围包括（）

A.征税行为

B.税收保全措施

C.税务行政处罚行为

D.税务行政许可行为

10.税收筹划的方法有（）

A.利用税收优惠政策

B.合理选择会计政策

C.税负转嫁

D.避税

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（）

3.企业所得税的税率一律为25%。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

5.税务登记是税收征管的首要环节。（）

6.发票可以转借、转让、代开。（）

7.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续。（）

8.税务检查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。（）

9.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。（）

10.税收筹划就是避税，是违法行为。（）

答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。

2.简述增值税的特点。

实行普遍征收，道道征税但不重复征税；税基广阔；逐环节征税、扣税，最终消费者承担税负；采用比例税率，中性特征明显。

3.简述企业所得税的纳税调整。

企业所得税纳税调整是按税法规定，对会计利润进行调整。当会计处理与税法规定不一致时，如费用扣除标准等不同，需调增或调减应纳税所得额。

4.简述税务登记的意义。

有助于税务机关掌握税源，加强税收征管；明