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日职财税专业题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

答案：C

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：D

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.办公费

B.差旅费

C.职工工资

D.以上都是

答案：D

7.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为（）。

A.800元

B.400元

C.2000元

D.3000元

答案：A

8.企业所得税前可以扣除的资产折旧费用，其折旧方法不包括（）。

A.直线法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.递延折旧法

答案：D

9.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以（）。

A.全额抵扣

B.部分抵扣

C.不得抵扣

D.视情况抵扣

答案：A

10.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

答案：A

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.捐赠支出

答案：ABCD

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

3.增值税的纳税人包括（）。

A.生产者

B.经营者

C.个体工商户

D.外商投资企业

答案：ABCD

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.租赁费

B.水电费

C.保险费

D.差旅费

答案：ABCD

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括（）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

答案：ABC

6.个人所得税中，每次收入不超过4000元的劳务报酬所得，减除费用为（）。

A.800元

B.400元

C.2000元

D.3000元

答案：A

7.企业所得税前可以扣除的资产折旧费用，其折旧方法包括（）。

A.直线法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.递延折旧法

答案：ABC

8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以（）。

A.全额抵扣

B.部分抵扣

C.不得抵扣

D.视情况抵扣

答案：ABD

9.个人所得税中，应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.办公费

B.差旅费

C.职工工资

D.资产折旧费

答案：ABCD

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。（）

答案：×

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是比例税率。（）

答案：×

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

答案：√

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除。（）

答案：√

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括17%。（）

答案：√

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括办公费、差旅费、职工工资等。（）

答案：√

7.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用为800元。（）

答案：√

8.企业所得税前可以扣除的资产折旧费用，其折旧方法包括直线法、工作量法、加速折旧法。（）

答案：√

9.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以全额抵扣。（）

答案：√

10.个人所得税中，应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得。（）

答案：√

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、捐赠支出等。这些项目是企业生产经营活动中发生的合理支出，可以在计算企业所得税时予以扣除。

2.简述个人